澳洲养老金供款税务计算器(FY2025-26)
精确计算额外向养老金供款能省多少税。本计算器采用 FY2025-26 最新税率档、$30,000 优惠供款上限和 12% 雇主 SG 比率(2025 年 7 月 1 日起最终法定费率),展现您实际到手收入的变化。
关于这个计算器
优惠类(Concessional)养老金供款进入基金时只缴 15% 税,而您原本拿到手的工资要按边际税率最高 45% 纳税。两者的差额就是您的省税空间。以年薪 $135,000-$190,000 区间(37% 边际税率)的澳洲工薪族为例,每多供 $1,000 进 super,当年就能省下 $220 税款,这笔钱留在您的退休账户中持续增值,而不是被 ATO 拿走。最高税率档(45%)每元供款省 30 分,30% 档每元供款省 15 分,几十年复利下来差距非常可观,可达数万澳元。
FY2025-26 优惠供款上限为 $30,000,这个上限是综合性的:包括雇主必交的 Super Guarantee(2025 年 7 月 1 日起 12%,FY2025 为 11.5%)、任何工资牺牲安排,以及您在报税时申报抵扣的个人供款。一旦超过上限,超出部分按您的边际税率纳税(给予 15% 抵免),还要加缴利息式的超额供款附加费,基于 ATO 公布的利率从财年初开始计息。计算器会实时显示您距离上限还有多少额度,让您在决定供款金额前心中有数,避免误触顶造成不必要的税务负担。
个人可抵扣供款必须在报税前向基金递交 Notice of Intent to Claim 表格(NAT 71121),否则抵扣无效。计算器假设您已完成此步骤。若您即将触顶,可以利用未使用额度结转规则:截至上一财年 6 月 30 日 super 余额低于 $50 万的会员,可将过去五个财年未用完的优惠额度结转到本年使用。此规则特别适合曾有低收入年度、休产假后想集中补缴、或在卖房有大额资本利得想用大额可抵扣供款来抵销当年应税收入的人群,可在 myGov 查询您的可结转额度。
使用步骤
- 1输入年薪税前金额(不含 super)。
- 2确认雇主 SG 比率(2025 年 7 月 1 日起 12%,最终法定费率;FY2025 为 11.5%)。
- 3输入您计划本年额外供款的金额(工资牺牲或个人可抵扣供款)。
- 4查看省税额=(边际税率减 15%)乘以额外供款金额。
- 5查看上限提示条,确认雇主 SG 加额外供款不超过 $30,000。
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常见问题
FY2025-26 优惠类养老金供款上限是多少?
2025-26 财年优惠类供款上限为 $30,000。这是您可以享受优惠税收待遇的税前供款总额上限,基金对进入的优惠类供款仅按 15% 征税。该上限是综合性的,包括雇主 Super Guarantee 缴纳、任何工资牺牲安排,以及您在报税时申报抵扣的个人供款。超过上限的部分会按您的边际税率纳税(仅给予 15% 抵免),并加收基于 ATO 利率的超额供款附加费。计算器会帮您在决定供款前提前预警。
额外供款进 super 能省多少税?
省税额等于您的边际税率减去 15%,再乘以额外供款金额。按 FY2025-26 税率档,年薪 $80,000 的人每元省 15 分(30% 档减 15%);37% 档每元省 22 分;最高档每元省 30 分。也就是说 37% 档的人若工资牺牲 $5,000,本年就能省下 $1,100 税款。这笔供款本身留在 super 基金内持续增值至退休,而不是按全额边际税率从工资中蒸发掉。复利数十年后,这种差异会非常显著。
工资牺牲(salary sacrifice)和个人可抵扣供款有什么区别?
工资牺牲是与雇主达成的安排,把部分税前工资直接转入 super 基金,代缴 PAYG 时就已扣除。个人可抵扣供款是您自掏腰包(通常是税后资金)向 super 缴款,然后在报税时申报抵扣。两者都计入同一个 $30,000 优惠供款上限,基金都按 15% 征收供款税。主要区别在于操作流程:工资牺牲由雇主自动处理;个人可抵扣供款必须在报税前向基金递交 Notice of Intent to Claim 表(NAT 71121),否则无法抵扣。
若超过 $30,000 优惠供款上限会怎样?
超额优惠供款会被加回到您的应税收入中,按边际税率纳税,但因基金已代缴 15% 供款税,您可获 15% 税收抵免。此外,ATO 还会加收超额优惠供款附加费,基于 90 天银行票据利率加溢价,从供款所在财年开始计息。您也可选择从 super 中释放最多 85% 的超额部分用于支付税款。本计算器的目的就是帮您完全避免触顶,让您在供款前看清额度,精准规划。
前几年没用完的优惠额度可以结转使用吗?
可以,只要满足条件就能用未使用额度结转规则:把过去五个财年(从 2018-19 起算)未用完的优惠类额度滚动到当年使用,前提是上一财年 6 月 30 日 super 总余额低于 $50 万。例如 2023-24 您只用了 $27,500 上限中的 $20,000,就有 $7,500 未用额度可加到本年的 $30,000 之上。此规则特别适合曾有低收入年度、休产假、或想一次性大额补缴的人。可在 myGov 查看您的可用结转额度。
权威来源
本计算器使用的所有费率与门槛均来源于澳大利亚税务局（ATO）官方资料。