澳洲税务词汇表

在扣除任何抵扣项之前，需要申报的全部应税收入来源。包括工资、薪酬、商业收入、利息、股息、租金、资本利得等。部分收入（如某些奖学金、特定政府补助）属于豁免收入，不计入。

应税收入来源减去合规抵扣项后的金额。这才是用边际税率档计算税款的数字。FY2025-26 澳洲税务居民的前 $18,200 应税收入免税。

澳洲雇主在每个发薪日代扣税款并代缴给 ATO 的制度。代扣金额按「假设全年都赚这么多」估算，所以年中开始工作的人通常会被多扣，报税时能拿回退税。

雇主每财年出具的收入声明，列出毛工资和已代扣的 PAYG。现在通过 Single Touch Payroll (STP) 自动报告并预填到 myTax——一般 7 月中旬前完成。

澳洲税务居民应税收入的前 $18,200 完全免税。这一额度同一时间只能在一份工作上申报——通常是工资最高的那份。非居民和打工度假签证持有人不享有此额度。

你下一澳元收入会被征收的税率。澳洲采取累进税率制：只有超过对应起征点的部分才按该档税率征税。FY2025-26 居民税率档：0% / 16% / 30% / 37% / 45%（修订版 Stage 3 减税已生效——Albanese 政府 2024 年对 2018 年 Morrison 原版的修订）。

2024 年 7 月 1 日（FY2024-25 起）生效的减税方案。把 19% 档降到 16%，把 32.5% 档起征点从 $45k 提高到 $135k 并降到 30%，同时调整高收入档。所有 FY2025-26 报税表自动应用。

税务居民身份决定你的税率和免税额——与签证状态、移民身份无关。最简单的判定（183 天规则）：财年内在澳停留 183 天以上、行为表现像在定居，通常就是税务居民。大多数在澳 6 个月以上的留学生都符合。

你自己付费的、与赚取收入直接相关的支出。ATO 三个判定必须全部满足：（1）你自己掏钱（未报销），（2）与工作直接相关，（3）有记录可证明。常见类别包括制服、工具、专业会费、自我进修、居家办公支出等。

FY2025-26 ATO 居家办公简化抵扣方法：每实际在家工作 1 小时申报 70 分。已包含电、气、网、电话、文具和小型办公设备折旧——使用此方法**不能再单独申报**这些项目。需要小时数日志或记录。

车辆费用简化抵扣方法：每公里工作相关行驶 88 分，年度上限 5,000 公里（FY2025-26 最高 $4,400）。无需收据，但需要合理记录（日志或 App）说明每次出行的工作目的。家与固定办公室之间的通勤不算工作相关。

另一种车辆费用申报方法，可能获得更高抵扣。需要 12 周连续行驶日志记录所有出行（含私人），加上全年所有油费、保养、注册、保险、贷款利息收据。从日志算出工作使用比例，应用到总费用上。

工作相关物品单价 $300 及以下，购买当年可全额抵扣。超过 $300 的物品须按使用年限折旧——例如 $1,500 笔记本电脑使用年限 3 年，则每年申报 $500，连续 3 年。

申报高价值资产（$300 以上）的工作使用部分的方法，按资产使用年限分摊。ATO 公布各类资产的使用年限：电脑 3 年、办公家具 10 年等。每年申报一部分，再乘以工作使用比例。精确金额可使用 ATO 折旧计算器。

与你**当前**有薪工作直接相关的课程学费、教材、文具、交通费——不是为了转行的课程。$250 首元限制从 FY2022-23 起取消，从第一澳元起就可申报。留学生为学位课程支付的学费**不可**抵扣。

应税收入的 2% 附加税，用于资助澳洲公立医疗系统。低收入者（约 $28,011-$35k）渐进征收，超过则全额。部分临时签证持有人（大多数来自无协议国家的国际留学生）可申请豁免——每年省 $500-$1,500。

**额外**的 1%-1.5% 附加税，针对收入超过 $101,000 单身门槛（2025 年 7 月 1 日起从 $97,000 上调）且没有私人医院保险的纳税人。FY2025-26 单身分档：$101k-$118k = 1.0%，$118k-$158k = 1.25%，$158k+ = 1.5%。家庭门槛 = 单身×2 = $202,000 起步。OSHC（留学生海外学生健康保险）**不算**私人医院保险——很多留学生错以为算。

Services Australia 出具的文件，证明你在指定期间不享有 Medicare 资格——申请 Medicare Levy 豁免必备。在 servicesaustralia.gov.au 申请，邮寄到家约 4-6 周。请妥善保留。

澳洲政府学生贷款，通过税务系统扣还。FY2025-26 起改用边际制（Universities Accord 法案 2025）：$67,000 以下免还，超 $67,000 部分 15c，超 $125,000 部分 $8,700 + 17c，超 $179,285 部分按全额 10%。原 18 档 1%-10% 累进制（起征点 $54,435）已废止。按还款收入（税前总收入）计算，与退税单独处理。

直接减少应缴税款的金额（抵扣是减少应税收入，offset 是直接减税）。常见 offset：LITO（低收入）、配偶 offset、高龄养老金人士 offset (SAPTO)。Offset 通常不能把税款减到负值——除非特别注明可退现金。

针对低收入者最多 $700 的税收抵免。应税收入 ≤ $37,500 全额 $700；$37,501-$66,667 之间渐进退出。myTax 自动计算。结合免税额度，年收入低于约 $22,500 的人通常完全不用交税。

已纳过公司税的澳洲公司支付股息时附带的税收抵免。收到 franked dividend 时同时拿到 franking credit，可用于抵扣个人税款。低收入股东甚至可能拿到未使用的 franking credit 现金退款。

出售资产（股票、投资房、加密货币等）所获利润的税。计算公式为卖出价减成本基础（购入价 + 相关费用）。计入当年应税收入，按边际税率征税。持有超过 12 个月的资产，澳洲税务居民享受 50% 折扣。

澳洲税务居民持有资产 12 个月以上再卖出，仅按 50% 资本利得纳税。例：持有 18 个月的股票获利 $20,000，仅 $10,000 计入应税收入。公司主体不适用此折扣（按全额征税）。

持有投资资产的成本（贷款利息、市政税、维修、折旧）超过其产生的收入（如租金）的状态。净亏损可以抵扣其他应税收入，降低税款。澳洲投资房常见策略。

Franked dividend 附带 franking credit（公司已缴公司税）。Unfranked dividend 不附带——通常来自境外盈利或未缴澳洲公司税的公司。两者都是应税收入，但 franked dividend 自带税收抵免。

ATO 给你的唯一 9 位数个人识别号。免费、终身使用、永不变（即便签证变化或入籍）。就业和报税必备。没有 TFN，雇主按最高边际税率（约 47%）代扣。**严格保密**——不要通过邮件、电话、社交媒体分享。

企业（包括个体户和自由职业者）的 11 位识别号。与 TFN 不同。作为承包商向客户开发票时需要。可在 ABR 网站免费申请。营业额 ≥ $75,000/年的还必须注册 GST。

ATO 在你报税后出具的正式确认书，一般 2 周内签发。列出最终应税收入、应缴税额、HECS 还款、退税/欠税金额和处理日期。**请妥善保留**——申请房贷、签证、报税修订时都会用到。

修正已提交报税表错误的流程——漏报收入、遗漏抵扣、数字填错等。通过 myTax 在 NoA 日起 2 年内完成（部分项目 4 年）。诚实自查修订很少被罚款；如果要补税，仅按 GIC 利率收少量利息。

正式书面程序，用于对 ATO 决定（评估、审计、抵扣被拒）提出异议。在标准修订窗口关闭后或你不认可 ATO 解读时使用。ATO 60 天内回复。流程复杂——建议聘请注册税务代理。

ATO 要求自报税之日起保留所有税务相关记录 5 年。FY2025-26 记录应保留至 2031 年 10 月 31 日。可接受格式：纸质收据、数字照片/扫描件、银行对账单、行驶日志。即便已离开澳洲也要保留。