澳洲留学生报税完整指南 FY2025-26 — Medicare 豁免与抵扣详解

这篇指南适合谁

核心要点 — 在澳洲住满 6 个月以上的中国留学生绝大多数是澳洲税务居民，享有 $18,200 免税额度。如果雇主代扣过 PAYG 税款，你大概率能退回 1,000-3,000 澳元——再加上 Medicare Levy 豁免，又能多省 500-1,500 澳元。

本指南面向 500 学生签证或 485 毕业生临时签证的留学生，FY2025-26（2025-07-01 至 2026-06-30）报税专用。我们详解：决定税率的税务居民身份、几乎所有中国留学生都能申请的 Medicare Levy 豁免、可以抵扣的项目，以及最常见的踩坑点。

如果你持其他签证（打工度假 417/462、技术工签、配偶签等），规则不同——参考我们其他报税指南。

你是不是澳洲税务居民？

直接答复：在澳洲学习超过 6 个月的留学生绝大多数是澳洲税务居民——即使持临时签证、即使打算毕业回国。ATO（ATO guidelines） 有几个判定测试，最简单的 183 天规则 能涵盖大部分留学生：

• FY2025-26（2025-07-01 至 2026-06-30）期间在澳洲实际停留 183 天及以上 → 大概率是税务居民
• 住合租房、有澳洲银行账户、注册了学位课程、做兼职——这些行为都强化你的居民身份

为什么居民身份重要

税务居民和非居民待遇差别巨大：

绝大多数中国留学生是税务居民。 如果你的雇主把你的 TFN 申报表设成"非居民"，意味着扣得太多——报税时就能多退回来。

重要： 你的税务身份和你的签证状态、移民身份是相互独立的。临时签证完全可以是税务居民。ATO 居民判定看的是你实际待在哪、生活方式如何，不是签证类型。

第 1 步：申请 TFN

如果还没有税务文件号（TFN）：

• 在 ato.gov.au 网站搜「Apply for a TFN」在线申请
• 需要护照、签证授予通知（或 VEVO 查询结果）、澳洲住址
• TFN 通过邮寄送达，约 28 天到手
• 没有 TFN，雇主会按最高边际税率（约 47%）代扣

TFN 终身使用。严格保密——不要通过邮件、电话、社交媒体分享。即使签证变化（500 → 485 → PR → 入籍），TFN 永远不变。

第 2 步：注册 myGov + 链接 ATO

• 在 my.gov.au 用邮箱注册
• 把 Australian Taxation Office 加入已链接服务
• 第一次链接需要 2 份 ATO 认可的身份证明——通常是 Medicare 卡（如果有）或护照。还没有 Medicare 卡的留学生可以走 ATO 的「Linking code」专用流程

留学生常见的收入来源

留学生通常有以下一种或多种收入：

• 餐饮零售兼职（咖啡店、餐厅、超市）
• 家教或助教（很多走 ABN 自雇模式）
• 实习/Placement（部分有薪、部分无薪）
• 奖学金/Stipend（部分应税、部分不应税）
• 银行储蓄账户利息
• 股票分红（如果买了澳股）

绝大多数兼职都走 PAYG，每次发工资时已经代扣税款。6 月 30 日后，每位雇主的收入声明会通过 myGov 自动到账。

学生签证（500）工作时长： 2023 年 7 月起，上课期间每两周可工作最多 48 小时，假期不限。所有收入都应税，与签证工作时长限制无关。请以 Home Affairs 网站最新规则为准。

奖学金是否应税？

取决于奖学金的性质：

• 仅覆盖学费 —— 一般不应税
• 生活补助/Stipend，要求为机构工作 —— 一般应税
• 纯奖励类无工作要求 —— 一般不应税

具体看奖学金条款或咨询学校税务办公室。

Medicare Levy 豁免——别错过这笔钱

绝大多数中国留学生没有完整的 Medicare 资格。 中国和澳洲没有 Reciprocal Health Care Agreement（医疗互惠协议），留学生用的 OSHC（Overseas Student Health Cover）替代，因此几乎所有中国留学生都符合 Medicare Levy 豁免条件。

这事多重要？

Medicare Levy 是应税收入的 2%。年收入 $40,000 的话就是 $800 / 年——一笔本来不该交的钱。

怎么申请豁免？

有医疗互惠协议的国家（部分）： 比利时、芬兰、意大利、马耳他、荷兰、挪威、爱尔兰、新西兰、斯洛文尼亚、瑞典、英国——这些国家的留学生可能有部分 Medicare 待遇，需具体查询。中国、印度、越南、印尼、美国、日本、韩国等都没有协议——这些国家的留学生通常完全符合 Medicare Levy 豁免条件。

直接答复： 中国留学生、只有 OSHC、没有 Medicare 卡的话，几乎可以肯定符合 2% Medicare Levy 豁免条件。今天就去申请 MES。

免税额度（Tax-Free Threshold）

作为税务居民，你 FY2025-26 的前 $18,200 应税收入完全免税。

举例：年收入 $25,000

• 前 $18,200 应税额 = $0
• 后 $6,800 × 16% = $1,088
• 加 2% Medicare Levy（通常豁免，见上文）
• 减 Low Income Tax Offset（LITO，最多 $700）
• = 实际净税额 $388

如果雇主全年代扣了 $3,500，你能退 $3,112。

小提示： 确保只有 一个雇主 申报你享受免税额度——一般是工资最高的那一份。如果两份工作都申报，会扣得太少，最后还要补税。多份工作的人，建议主要工作申报免税额、次要工作选「不申报」。

留学生可以抵扣什么？

抵扣规则和其他工作者一致：自己掏钱、与赚取收入直接相关、有记录可证明。

留学生最相关的：

• 居家办公小时数（70 分/小时 FY2025-26 固定费率）—— 远程做线上家教、做有偿作业的话
• 自我进修 —— 但仅限与你当前有薪工作直接相关的，不是你的学位课程（餐饮工人可以抵咖啡师课程；不能抵商科本科学费）
• 工服 —— 带雇主 logo 的制服、岗位特殊防护服
• 300 澳元以下工具/设备 —— 当年全额抵扣
• 专业会员费 —— 与岗位相关行业协会会员
• 去年的税务代理费（如果用过）

不能抵扣（华人留学生最常误以为可以的项目）：

• 学费（包括语言课、本科、硕士）—— 私人开支
• 教科书、笔记本电脑、文具 等学习用品 —— 私人开支
• 房租、生活费 —— 私人开支
• OSHC 保费 —— 私人开支
• 签证申请费 —— 私人开支
• 来澳/回国机票 —— 私人开支
• 手机话费、网费的个人使用部分 —— 仅工作用途比例可抵

很多留学生想报「学习用电脑」「教科书」—— ATO 一律拒绝，因为抵扣必须与赚取有薪收入相关，不是为了完成学业。只报跟有薪兼职直接相关的费用。

OSHC 不是私人医院保险

OSHC（Overseas Student Health Cover）不算澳洲私人医院保险——这点对 Medicare Levy Surcharge（MLS）的判定特别重要。很多留学生填 myTax 时勾选「我有私人医院保险」，结果导致 MLS 计算出错。

只有 OSHC、没有 Medicare 的留学生，myTax 上正确的填法：

• Medicare Levy 豁免那一节：选择豁免类别 + 填 MES 信息
• 私人医疗保险那一节：留空或跳过（OSHC 不算）
• Medicare Levy Surcharge：豁免后不适用

如果年中拿到 Medicare 卡（比如签证变更），需要分段处理——OSHC 期间豁免，Medicare 期间正常缴 2% Levy。

一步步教你用 myTax 报税

TFN、myGov、ATO 都设置好后：

点 Lodge 前，可以用 AusTax AI 免费 FY2025-26 退税计算器 输入相同数据做二次核对——两边结果接近说明没有漏掉大项。

每个界面的详细操作见我们的 myTax 一步步教程。

留学生最常见的报税错误

国内汇款给我的钱要不要在澳洲报？

直接答复：父母从国内汇生活费、学费给你，不是收入，不需要在澳洲申报。 这属于家庭赠予（gift），不是工作所得，不属于 ATO 应税收入范畴。

但要注意：

• 单笔汇款 超过 1 万澳元等值，澳洲银行会自动向 AUSTRAC 报告（反洗钱合规），ATO 也会知道——但这只是记录，不是征税。
• 如果你用这笔钱产生了收入（比如存定期赚利息、买股票收分红），那部分新生收入要申报。
• 中国户籍的父母在中国境内的资产、收入，与你的澳洲税务申报无关——只要你不是这些资产的拥有人。

特殊情况

当年从 500 学生签证转 485 毕业生签证

税务身份通常不变。OSHC 期间继续申请 Medicare Levy 豁免。

当年 485 转 PR

拿到 Medicare 后，Medicare Levy 豁免只适用于 OSHC 时段。MES 会反映这一点。Medicare 之后的收入正常缴 2% Levy。

走 ABN 的自雇收入（家教、Uber/外卖）

家教、自由职业、Uber/Doordash 一般都走 ABN 收款。你需要自己留出税款。myTax 有专门的 sole trader 收入填写区。是否需要登记 GST？只有营业额 ≥ $75,000 才需要——大多数留学生不需要。

报税前已离开澳洲

只要保留澳洲银行账户接收退税，就可以从海外通过 myGov 报税。截止日 2026 年 10 月 31 日仍然适用。逾期罚款起步约 330 澳元（每 28 天一次）。能在离开前报完最好。

记录保存：5 年规则

ATO 要求保留记录 从报税之日起 5 年——FY2025-26 的收据应保留至 2031 年 10 月 31 日。即使那时你已经回国了，也要保管好。

要保留的：

• 每位雇主的收入声明
• 显示工资到账的银行对账单
• 每一项抵扣的收据
• Medicare Entitlement Statement（MES）原件——这是最重要的一份
• 行驶日志、居家办公小时记录（如有抵扣）

云盘上的照片或扫描件 ATO 都接受。AusTax AI 会全年自动归档收据并加时间戳，轻松满足 ATO 5 年记录保存要求。

提交前最终核对清单

• TFN 已申请并安全保管
• myGov 账户已链接 ATO
• 税务居民身份已确认（在澳 6+ 个月通常是）
• Medicare Entitlement Statement（MES）已申请、已收到
• 所有雇主收入已在 myTax 预填核对完成
• 银行利息和 ABN 收入已核对
• Medicare Levy 豁免已申报（用 MES 信息）
• 私人健康保险那节留空（如果只有 OSHC）
• 工作相关抵扣已列出且有记录支撑
• 退税到账银行账户准确（如果回国，确认账户仍能用）
• 提交前用 AusTax AI 免费退税计算器 估算核对过一次
• 在 2026 年 10 月 31 日前提交

华人常见误区

• "不打工就不用报税"：错了。即使不打工，澳洲银行的储蓄利息也是收入，ATO 有你的 TFN 关联信息。如果不报，ATO 可能发起 default assessment 并追缴。
• "留学生一定要交 Medicare Levy（2%）"：错了。多数持学生签证（500）的国际学生没有 Medicare 资格，可以申请 Medicare Levy Exemption Certificate（MES）从而豁免每年几百到上千刀的 Levy。务必在报税前通过 myGov 向 Services Australia 申请 MES。
• "回国后不需要报澳洲最后一年的税"：错了。如果你在澳洲有收入（包括利息、租金），即使你已经回国，也应在次年 7-10 月通过 myGov 或 Tax Agent 提交 Non-lodgment Advice 或完整报税表。
• "中国的银行利息在澳洲不用申报"：取决于你是否是澳洲税务居民。如果是税务居民，全球收入（包括中国银行利息）理论上都需申报，但可以申请 Foreign Income Tax Offset。
• "打工度假签（WHV）和留学生税率一样"：错了。WHV 持有者适用 15% 固定税率（$0-$45,000），与普通居民的累进税率不同。不要混用错误税率。

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