小生意主简答
几乎永远是。 如果你通过任何结构经营小生意(个体户 / 公司 / 合伙 / 信托),return 复杂度明显高于受薪 returns。唯一例外是真正的微生意(例:< $20k/年爱好性卖货,你已确认非应税收入)— 但即使这种也从一次性 Agent 确认中受益。
本指南拆解推动 Agent 价值的 5 个小生意因素。
小生意报税复杂的地方
1. 结构选择 — 及其税务含义
小生意主用以下之一:
- 个体户(个人名下 ABN)— 见 sole trader 指南
- Pty Ltd 公司(企业税 25-30%,股息 franking 给所有人)
- 合伙(收入流到合伙人)
- 裁量(家庭)信托(收入分配给受益人)
- 混合(例:trustee 公司 + 家庭信托受益人)
每种 lodgement 要求不同。公司和信托需要自己的 returns + 你的个人 return。
2. BAS / GST + PAYG-W(如有员工)
- BAS 季度(或年度若小额)— GST + PAYG-W 对账
- Single Touch Payroll(STP)如有任何员工
- 退休金保证(SG)12%（最终法定费率，自 2025 年 7 月 1 日起）
- WorkCover 注册 + 保费计算
3. 资本配额 + 即时资产 write-off
- 即时资产 write-off 门槛逐年变(FY2025 $20k,FY2026 联邦预算更新待查)
- Pool 折旧 vs 单项折旧选择
- 小生意技术投资 boost / 能源 boost(立法 — 查当期)
- 库存估值(FIFO vs 加权平均 vs 重置成本)
4. 家庭收入分割
常见场景:
- 配偶作员工(必须实际就业 + 市场价)
- 通过裁量信托分配
- 家族公司分红
ATO（ATO guidelines） Section 100A 和 Part IVA 规则适用信托分配。PSI 规则适用个人服务收入。
5. 卖业务或重组的资本利得
如果你最终卖业务:
- 小生意 CGT 优惠(15 年豁免、50% 减免、退休豁免、滚转)
- 需要符合(最大净资产值测试、Active Asset 测试 等)
- 提前规划重要 — 等到卖时常已太晚优化
决策矩阵 — 小生意主
| 情形 | myTax DIY 够? | 推荐 Agent? |
|---|---|---|
| 个体户 < $10k 营业额,爱好类 | 🟡 也许 | 🟁 一次性 Agent 核对 |
| 个体户 $10k-75k 营业额 | ❌ Business schedule | ✅ 强烈推荐 |
| 个体户 > $75k 营业额(GST 注册) | ❌ 复杂 | ✅ 强烈推荐 |
| Pty Ltd 公司 | ❌ 需公司 Tax Agent | ✅ 强烈推荐 |
| 合伙 | ❌ 合伙 return | ✅ 强烈推荐 |
| 裁量信托 | ❌ 信托 return + 分配 | ✅ 强烈推荐 |
| 本年卖业务 | ❌ CGT 优惠 | ✅ 强烈推荐(售前 + 售后) |
公司 / 合伙 / 信托 returns 实质上必须用 Tax Agent — myTax 不能做(只支持个人)。
需要专业人士?
需要专业人士?在 AusTax 目录 按区域查找 TPB 在册税务师,或发布需求让匹配的事务所联系你 —— 免费。
如果你结构复杂(多实体、跨司法、有员工 + WorkCover + SG),Agent 会转介小生意专家(超出标准固定档范围)。
什么时候可能 DIY(罕见)
- 爱好生意 < $20k 营业额,无 GST 注册,无员工
- 已与 ATO 确认非应税收入
- 无设备折旧、无分摊、无 PSI
- 记录全在位
这是边缘 case。多数小生意,Agent 费仅是降低审计风险 + 最大化抵扣的小部分。
华人常见误区
需要报税帮助？
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*免责声明：本文仅为一般性信息，不构成个人税务建议。请咨询注册税务代理获取针对你具体情况的建议。请以澳大利亚税务局（ATO）官网 ato.gov.au 的最新指引为准。*
决策前 6 点自审
几乎永远 3+ "是" → Agent 协助本质上自付。
看 决策指南 跨职业框架。
本页 AI 分析仅为一般信息,不构成个人税务建议。小生意主从 TPB Registered Tax Agent 审查中显著受益 — 常需超出标准个人范围的实体级支持。