本指南适用人群
无论你是澳洲的个体经营者（Sole Trader，自雇人士 / 自僱人士）、自由职业者（Freelancer）、合同工（Contractor），还是以公司或信托（Trust）形式经营小生意（Small Business）—— 这份EOFY（End of Financial Year，财年末）清单都为你量身打造。距离6月30日只剩最后两周，这是你做出节税决策的最后窗口。从即时资产抵扣（Instant Asset Write-Off）到养老金供款（Super Contribution），每一条都可能直接减少你FY2025–26的税单。别等到7月——到那时，大部分机会已经关闭。
FY2025–26 关键日期一览
| 日期 | 重要事项 |
|---|---|
| 2026年6月30日 | FY2025–26财年结束。可抵扣费用发生、商业资产购买安装、养老金供款到账的最后一天 |
| 2026年7月14日 | 雇主需提供PAYG（Pay As You Go，现收现付）工资汇总表（如有雇佣收入） |
| 2026年7月28日 | 季度BAS（Business Activity Statement，商业活动报表）到期（4–6月季度） |
| 2026年10月31日 | 自行报税截止日。如通过注册税务代理（Registered Tax Agent）报税，通常可获得延期（最迟至2027年5月15日） |
| 2027年2月28日 | 年度GST（Goods and Services Tax，商品服务税）申报截止日 |
ATO（ATO guidelines）（Australian Taxation Office，澳大利亚税务局）提示： 使用注册税务代理（Registered Tax Agent / 註冊稅務代理）报税，截止日可延至10月31日之后——但必须在10月31日之前成为税务代理的客户。提前联系TPB（Tax Practitioners Board，税务从业人员委员会）注册税务代理人锁定延期资格。
1. 即时资产抵扣 — 6月30日前买
FY2025–26财年，小型企业实体（年营业额低于$1,000万）可对单价低于$20,000的合格资产享受即时全额抵扣。关键条件：资产必须在6月30日前安装就绪可使用。
哪些可以抵扣？
- 笔记本电脑、平板、手机（用于业务部分）
- 办公家具（桌椅、书架）
- 工具和设备（单价低于$20,000）
- POS机、EFTPOS终端
- 业务专用机器设备
计算示例
你在2026年6月28日购买一台$2,800的笔记本电脑，80%用于业务：
`$2,800 × 80% = $2,240 在FY2025–26立即抵扣`
如果不使用即时抵扣，这笔费用需分2年折旧——第一年只能抵扣约$933。即时抵扣让你一次拿回全部。
ATO准则： 资产须在6月30日前安装就绪可使用。6月29日在线下单、7月才到货的，不算FY2025–26的抵扣。
2. 养老金供款 — 最强节税手段
优惠养老金供款（Concessional Super Contribution）在养老金账户内仅按15%税率征税，远低于你的边际税率（可能是30%、37%、甚至45%）。作为自雇人士，你可为个人养老金供款申请税务抵扣。
FY2025–26关键数据
- 优惠供款上限： $30,000
- 未使用额度结转： 若2025年6月30日养老金总余额低于$500,000，可使用前5个财年（从FY2019–20起）的未用优惠额度
- 政府共缴（Government Co-Contribution）： 若年收入低于$60,400且做了非优惠供款，政府最高匹配$500
计算示例
你是一名年收入$95,000的自由职业者（边际税率30% + 2% Medicare Levy / 国民医保税 = 32%）。你做了$10,000的优惠养老金供款：
`节税金额 = $10,000 × (32% − 15%) = $1,700`
省下近$2,000，同时养老金账户中的$8,500在低税率环境中持续增值。
3. 坏账冲销 — 6月30日前书面确认
如果你有未收回的客户欠款且此前已将其计入应税收入（Assessable Income），可在6月30日前正式冲销为坏账抵扣——但必须有书面决定和记录。
- 以书面形式记录冲销决定（公司用董事会纪要，个体户可用日记记录）
- 欠款必须确实无法收回，不只是回款慢
- 无需告知客户你已冲销
4. 存货盘点与报废库存
如果你持有贸易存货（Trading Stock），EOFY是年度盘点的时间节点。两个关键机会：
- 报废库存： 将无法正常售价出售的存货价值调低。较低的期末库存价值 → 增加销售成本（Cost of Goods Sold） → 减少应税收入
- 存货计价方法： 可逐项选择成本法、市场售价法或重置成本法中最低的一种
5. 预付款项抵扣
在6月30日前预付以下业务费用，可在本财年抵扣：
- 租金（最长12个月）
- 保险费（最长12个月）
- 软件订阅（年付套餐）
- 专业协会会费
- 行业期刊和订阅
「12个月规则」： 如服务期不超过12个月且在2027年6月30日前结束，可在FY2025–26全额抵扣。
6. 车辆费用 — 里程记录与实际成本
如使用私家车开展业务，确保里程记录本（Logbook）有效（每5年更新一次），并在6月30日记录最终里程数。FY2025–26两种方法：
- 每公里法（Cents per km）： 每公里88澳分，上限5,000公里（最高$4,400）
- 日志法（Logbook method）： 按业务使用比例抵扣全部实际费用（油费、注册费、保险、折旧、维修）
计算示例
你全年行驶20,000公里，其中12,000公里为业务用途（60%），实际总费用$9,800：
`日志法：$9,800 × 60% = $5,880`
`每公里法：5,000 km × $0.88 = $4,400（已达上限）`
日志法多抵扣$1,480——前提是你保留了完整记录。
自雇人士常见错误
| 错误 | 为什么是问题 | 正确做法 |
|---|---|---|
| 手机/网络费用100%抵扣，无使用记录 | ATO要求基于实际用途合理分摊 | 保留连续4周的代表性使用日志，按比例申报 |
| 不区分个人和业务银行账户 | 混合账户让审计更麻烦，抵扣更难证明 | 立即开设专用业务银行账户 |
| 错过6月30日养老金供款截止日 | 供款必须在6月30日前被养老金基金收到 | 最迟6月25日转账，留出处理时间 |
| 认为所有衣服都可抵扣 | 只有职业专用防护服和强制制服可抵扣 | 查阅ATO职业专用指南 |
| 6月30日前未冲销坏账 | 坏账不可在7月后补冲销 | 立即检查应收款清单，正式冲销无法收回的欠款 |
华人常见误区
- 🔴 误以为"小生意"不用报税： 在澳洲，任何有收入的商业活动都需要申报。即使是副业、微信接单、代购等，ATO会通过银行数据匹配（Data Matching）追踪未申报收入。
- 🔴 忽略了中澳税务居民的界定规则： 即使持有中国护照、大部分时间在澳洲生活工作，你通常已是澳洲税务居民（Australian Tax Resident）。澳洲税务居民需就全球收入（Worldwide Income）在澳申报，而非仅澳洲来源收入。
- 🔴 不区分"现金生意"与"合法收入"： 现金收入同样属于应税收入。ATO通过行业基准（Small Business Benchmarks）对比同类生意的现金比例，异常数据会触发审计。
- 🔴 以为澳洲财年与中国一样： 澳洲财年是每年7月1日至次年6月30日，与中国日历年（1月1日–12月31日）完全不同。所有抵扣和收入归属均按澳洲财年计算。
- 🔴 不保留完整的中文/英文票据： ATO接受电子版记录，但必须是原始凭证的真实副本。微信/支付宝转账截图需包含日期、金额、对方信息和业务用途，不能仅凭聊天记录。
记录保存清单
- 所有营业收入发票和收据（至少保存5年）
- 按类别分类的费用收据
- 银行和信用卡对账单（业务账户）
- 车辆里程记录本（5年有效，须覆盖连续12周）
- 居家办公记录（房屋面积、工作小时数、运营费用）
- 养老金供款收据和「抵扣意向通知」（Notice of Intent）
- 资产购买发票（显示安装日期）
- 存货盘点记录（日期须在6月30日或之前）
- 坏账冲销书面记录（日期须在6月30日之前）
快速检查清单
- 检查应收款清单，正式冲销无法收回的坏账
- 完成年度存货盘点；报废库存调低价值
- 在6月30日前购买并安装单价低于$20,000的业务资产
- 做养老金供款——确保6月30日前到账
- 提交「抵扣意向通知」申请养老金抵扣
- 预付合格费用（租金、保险、订阅）覆盖未来12个月
- 6月30日记录车辆最终里程数
- 如里程记录本即将到期，更新/重开一本
- 审查居家办公费用（固定费率法或实际成本法）
- 在记录中将个人与业务交易分开
- 联系TPB注册税务代理人，锁定报税延期资格