简答
FY2025-26 期间送过 Uber Eats 的,所有收入都必须申报 — 哪怕只是副业赚的几百刀。Uber Eats 按共享经济申报制度(SERR)直接向 ATO（ATO guidelines） 报数据,你的收入一定会出现在预填里 — 但预填只报收入,不会帮你申报抵扣。
你一般以个体户(sole trader)身份申报,填 Business and Professional Items 商业附表。净利润 = 总收入 - 抵扣,并入你的个人税表。
能抵扣什么
1. 车辆费用(你最大的一笔抵扣)
两种方法,每年选对自己更有利的那种:
| 方法 | 抵扣内容 | 上限 | 需要的记录 |
|---|---|---|---|
| 按公里(cents per km) | 88¢/公里(FY2025-26 费率)× 工作公里数 | 每年 5,000 公里 | 公里数的合理推算记录 |
| Logbook 行驶日志 | 实际费用 × 工作占比(油费、rego、保险、维修、折旧、利息) | 无上限 | 12 周日志 + 全年收据 |
跑得勤的司机 logbook 几乎总是赢。 一年跑 1.5 万工作公里,按公里法只能抵 ~$4,400,logbook 法按车况通常能抵 $8,000-12,000。
什么算工作公里:取餐、送餐、以及开着 app 等下一单的回程。不包括从家到当天第一单的通勤。
2. 手机 + 流量
按月账单的工作占比分摊。只有一台设备的话,50-70% 是常见且站得住的申报比例,留 1 个月的明细账单作证据即可。
3. GST(如适用)
GST 规则取决于你送什么。纯送餐(Uber Eats)不算 ride-sourcing — 年营业额到 $75,000 才必须注册,走正常门槛。"从第一块钱起强制注册"那条规则只适用于载客(Uber 拉人、DiDi、Ola)。同一个 ABN 既拉人又送餐的,按载客规则从 $1 起注册 + 季度 BAS。拿不准自己属于哪种、或者不需要注册却注册了的,报税前找税务师理清。
4. 其他可抵扣项
- 保温外卖包、骑行外套、头盔(仅工作用)
- 自行车保养和折旧(骑车送餐)
- Uber Eats 平台抽成/费用(对账单上已扣的别重复算)
- 用于记账的工具/app
- 去年付的税务师费用
不能抵扣什么
- ❌ 超速、违停罚单
- ❌ 私人行程,哪怕 app 开着(比如开去朋友家)
- ❌ 送餐途中买的咖啡(个体户的"工作餐"一般不可抵扣,除非过夜出差)
- ❌ 没有 logbook + 工作占比就想抵全部车费
要留的记录(防审计)
- 12 周行驶日志(任选 12 周,5 年内可沿用)
- 所有车辆费用收据(油、rego、保险、保养、维修、轮胎)
- 标注了工作占比的手机账单
- 显示 Uber Eats 入账的银行流水
- Uber Eats 年度税务汇总(app 里下载)
自提交日起保留 5 年。
什么情况该找税务师
- 第一年跑(logbook + GST 判断的一次性设置)
- 同时跑多个平台(Uber Eats + DoorDash + Menulog)— 附表会很乱
- 车辆公私混用
- 今年刚买车(折旧方式的选择)
- 平台收入之外还有现金活(混合收入来源)
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华人常见误区
- 误区一：送餐收入不高就不用报税 — 无论收入多少，只要有ABN收入就需要申报，ATO会自动匹配平台（Uber、DoorDash等）的上报数据。
- 误区二：车费油费全都能抵扣 — 只有工作相关的行驶里程才能抵扣，私人用车部分不可抵扣。必须保留logbook或使用ATO的cents per km方法计算。
- 误区三：ABN就等于可以随便抵扣 — ABN收入者抵扣规则与PAYG员工相同：必须是工作相关、自己支付、有凭证。私人购物不能通过ABN报销。
- 误区四：GST注册了就必须每笔都收GST — 送餐和拼车属于GST-free服务（与出租车不同），即使注册了GST也无需在每单中加收GST。
*免责声明：本文仅为一般性信息，不构成个人税务建议。请咨询注册税务代理获取针对你具体情况的建议。请以澳大利亚税务局（ATO）官网 ato.gov.au 的最新指引为准。*
本文仅为一般信息。共享经济的税务规则变动比大多数领域频繁 — 每年都建议与 TPB 注册税务师确认。