什么是财年末（EOFY）税务规划 — 以及为何它在2026年如此重要
财年末（EOFY）定于2026年6月30日。您在该日期之前所做或未做的每一件事，都将直接影响您在2025-26财年需要缴纳的税款金额。
对于一个年收入10万澳元的普通澳大利亚工人来说，积极主动的税务规划与被动应对之间的差异可能价值2,000至5,000澳元。对于高收入者和小型企业主而言，潜在收益会显著更大。
本指南为您提供一份实用的财年末（EOFY）清单，您可以在一小时内完成。
个人财年末（EOFY）税务清单
1. 补缴养老金（Super）— 投资回报率最高的举措
优惠性（税前）养老金（super）供款可以减少您的应税收入，并增加您的退休储蓄。2025-26财年的年度上限为30,000澳元。
关键的财年末（EOFY）养老金（super）操作：
- 工资牺牲（Salary sacrifice） — 通过您的雇主安排额外供款。请在6月30日前至少提前2周通知工资部门。
- 个人可抵扣供款（Personal deductible contributions） — 如果您是自雇人士或您的雇主不提供工资牺牲（salary sacrifice），您可以进行一次性供款并申请抵扣。
- 结转规则（Carry-forward rules） — 如果您的养老金（super）总余额低于500,000澳元，您可以结转过去五年未使用的优惠性供款（concessional caps）额度。通过myGov查看您的可用额度。
截止日期提示： 养老金（super）供款必须在6月30日之前*被您的基金收到*，而不仅仅是发起。请预留3-5个工作日进行处理。
2. 预付符合条件的费用
您可以为与未来12个月相关的费用在本财年申请税收抵扣。这被称为预付款（prepayment），是一种最常被低估的合法策略。
常见的预付费用：
- 收入保障保险（Income protection insurance）保费
- 专业会员费和执照费
- 工作相关订阅和软件（如Adobe, Microsoft 365等）
运作方式： 如果您在6月30日之前支付了12个月的费用，即使服务延伸到下一年，您也可以在本年度的报税中申请全额抵扣。
3. 提前进行可抵扣采购
如果您计划购买工作设备、笔记本电脑或工具，在6月30日之前购买意味着您可以在本年度而不是等到下一年申请抵扣。
- 300澳元以下的物品 — 根据临时简化方法可立即抵扣（无需折旧表）
- 300澳元或以上的物品 — 按资产的有效寿命计算折旧（decline in value）
常见的可抵扣采购： 笔记本电脑、显示器、键盘、工具、防护服、专业教科书。
4. 进行慈善捐赠
向注册的免税捐赠受赠机构（Deductible Gift Recipients, DGRs）捐款可享受税收抵扣。要求：
- 捐款必须2澳元或以上
- 您不得因此获得个人利益
- 保留收据 — 澳大利亚税务局（ATO）要求书面记录
您可以在ABN Lookup上搜索注册的免税捐赠受赠机构（DGRs）。
5. 检查您的居家办公（Work-From-Home）记录
如果您在2025-26财年居家办公（worked from home），请确认您已备齐：
- 显示全年居家办公（WFH）小时数的时间表、排班表或日记
- 额外电费、网络费和电话费的记录（如果使用实际成本法）
固定费率法（70澳分/小时）： 您只需提供居家办公（WFH）小时数记录。固定费率部分无需收据。
实际成本法： 您需要四周的代表性使用记录以及所有申报费用的收据。
6. 检查您的投资组合
对于投资者，关键的财年末（EOFY）行动包括：
- 出售亏损资产 — 资本损失（capital losses）可以抵消资本利得（capital gains）。如果您持有亏损的股票或加密货币，在6月30日之前出售可以锁定本年度报税的损失。
- 审查负扣税（negatively geared）房产 — 如果您有负扣税（negative gearing）的投资房产，请确保您的费用记录完整且最新。
- 免税额度（Franking credits） — 如果您收到澳大利亚公司的股息，请检查免税额度（franking credits）是否正确计算。如果您的税负足够低，这些可以产生退税。
7. 了解关键的财年末（EOFY）日期
| 日期 | 行动 |
|---|---|
| 2026年6月30日 | 财年结束 — 所有可抵扣行动必须完成 |
| 2026年7月14日 | 单点触控（STP）最终确定截止日期（雇主） |
| 2026年7月28日 | 6月季度商业活动报表（BAS）和养老金保障（super guarantee）截止日期 |
| 2026年10月31日 | 自行申报纳税申报表截止日期 |
| 2026年7月1日 | 2025-26财年纳税申报表可以开始提交 |
财年末（EOFY）不能申报的项目
澳大利亚税务局（ATO）每年都会发现常见的被拒绝申报项目：
- 日常服装 — 购买您可以在私人场合穿着的衣服（即使您主要在工作时穿着）
- 上下班通勤 — 这绝不可抵扣
- 个人餐费 — 工作时间内的餐费，除非您被要求在异地过夜工作
- 雇主报销的费用 — 您只能申报您实际支付的部分
- 尚未收到或安装的物品 — 6月29日订购设备，如果7月才收到则不够
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华人常见误区
* 混淆中澳财年： 澳大利亚的财年是7月1日至次年6月30日，而非中国的1月1日至12月31日。所有财年末（EOFY）规划都应基于澳洲财年。
* 忽略税务居民身份： 许多新移民和留学生不清楚自己的税务居民（tax residency）身份，这会影响全球收入申报和税率。请务必根据澳大利亚税务局（ATO）的规定确定您的税务居民身份。
* 海外收入申报： 作为澳大利亚税务居民（tax resident），您通常需要申报全球收入，包括来自中国的利息、股息、租金收入等。许多华人误以为海外收入无需申报。
* 中澳抵扣规则差异： 中国和澳大利亚的税收抵扣规则大相径庭。例如，在中国可能可抵扣的某些费用，在澳大利亚可能不被允许。请勿将中国经验直接套用。
* 医疗保险附加税（Medicare Levy Surcharge）误解： 许多高收入华人（特别是单身收入超过$101,000澳元或家庭收入超过$202,000澳元）若无私人医疗保险（private health insurance），需缴纳医疗保险附加税（Medicare Levy Surcharge）。
免责声明
*此信息仅为基于2025-26财年澳大利亚税务局（ATO）公开指南的一般信息。税收规则复杂且每年都在变化。请咨询注册税务代理（registered tax agent），以获取针对您具体情况的建议。*