本文适用人群
如果你是澳大利亚个人纳税人，想知道 2026 年 5 月 12 日发布的联邦预算案对你的钱袋子有什么影响，这篇指南就是为你准备的。本次预算把一组全新措施叠加在了早已立法的减税之上。为了避免混淆，我们把内容拆成两部分：Part A —— 早已立法，现在开始生效，Part B —— Budget 2026-27 全新措施。本文所有数字均可回溯到预算案文件或既有法律。
"政府正在为每一位澳大利亚纳税人提供个人减税，配合全新的 $250 工作税务抵免（WATO）和 $1,000 即时抵扣，让报税变得更简单。"——2026-27 预算案概述
Part A —— 早已立法，现在开始生效
以下两项变化在本次预算案之前就已通过议会立法。它们不是 Budget 2026 的新公告——只是既有法律在 FY2026-27 和 FY2027-28 才正式启动而已。
A1. Stage 4 个人所得税减税（已立法）
| 阶段 | 生效时间 | 变化内容 | $45k 以上工资者每年省税 |
|---|---|---|---|
| Phase 1 | 2026.7.1（FY2026-27） | $18,201–$45,000 区间税率由 16% 降至 15% | 约 $268/年 |
| Phase 2 | 2027.7.1（FY2027-28） | 同区间税率由 15% 降至 14% | 累计约 $536/年（相对 FY2025-26 基准） |
FY2026-27 完整税档：
| 应税收入(taxable income) | 税率 |
|---|---|
| $0 – $18,200 | 0% |
| $18,201 – $45,000 | 15% |
| $45,001 – $135,000 | 30% |
| $135,001 – $190,000 | 37% |
| $190,001+ | 45% |
A2. HECS-HELP 边际还款新制度（已立法，已在生效）
根据 *Universities Accord (Cutting Student Debt by 20 per cent) Bill 2025*，新的边际 HECS 制度已经在 FY2025-26 生效。它不是 Budget 2026 的新措施——只是继续适用。
- 所有 HELP 学贷余额一次性削减 20%（已执行）
- 还款仅对超过 $67,000 的部分按边际比率收取，而非对全部收入按统一比率
- 完整税档见我们的 HECS 还款门槛指南
Part B —— Budget 2026-27 全新措施（2026.5.12 公布）
以下五项才是真正的 Budget 2026 新公告。它们叠加在 Part A 的 Stage 4 减税之上，而非取代后者。
B1. $1,000 即时抵扣（FY2026-27 起）
从 2026-27 财年起，工人可以从应税收入中扣除最高 $1,000，无需保留任何收据。
- 受益人数 620 万（约 42% 的纳税人）
- 人均省税 $205
- 每年减少合规成本 $3.8 亿（财政部估算）
- 与传统申报二选一： 你可以选择 (a) $1,000 即时抵扣，或 (b) 凭收据按实申报——两者不能叠加
- 实际省税额取决于你的边际税率：在新的 15% 税级 = $150，30% = $300，37% = $370
完整解读详见 $1,000 即时抵扣指南。
B2. $250 工作税务抵免（WATO）—— FY2027-28 起
为所有澳大利亚工人提供每年最高 $250 的永久性税务抵免，从 2027-28 财年起（不是 2026-27 财年）。
- 覆盖 1300 万 澳大利亚工人
- 97% 的人预计拿到全额 $250
- 全额适用门槛约为 $34,919 应税收入，超过此门槛开始递减
- 工人的实际免税门槛由 $18,200 提高到约 $19,985（同时符合 LITO 的可达 $24,985）
完整解读详见 WATO 完整指南。
B3. 资本利得税（CGT）改革（2027.7.1 起）
- 50% CGT 折扣 由通胀挂钩(indexation)折扣 + 资本利得最低税率 30% 取代
- 适用于 2027.7.1 之后的资产处置
- 投资新房的人可在原 50% 折扣 与 新制度之间二选一
- 预算夜之前持有资产的祖父条款细节将由立法确定；保守解读是 2027.7.1 之后处置的资产无论何时购入，一律适用新制度
B4. 负扣税改革（2027.7.1 起）
- 预算夜（2026.5.12）之后购入的新投资房产：负扣税仅限新建房屋(new builds)
- 预算夜之后购入的现有房产(established housing)：租金亏损仅能抵扣租金收入，不能抵扣工资等其他收入；未使用的亏损可结转
- 预算夜之前已持有的房产：祖父条款保护(grandfathered)——现行规则继续适用
实际影响：预算夜之后购买的现有房产，如有 $20,000 租金亏损，将不能再用于减少你的工资税。
B5. 酌情信托(discretionary trust)最低税率（2028.7.1 起）
对酌情信托分配征收 30% 最低税率，有有限例外。从 2027.7.1 起提供三年重组过渡期，便于家庭在正式生效前调整结构。这项措施将影响许多澳洲华人家庭信托结构——请尽早与你的会计师沟通规划。
Part A + Part B 如何叠加
对工人而言，从 FY2026-27 起的实际效果是 Stage 4 减税 + $1,000 即时抵扣。从 FY2027-28 起，再加上 Phase 2 税率下调 + $250 WATO。
| 财年 | Stage 4 税率 | 即时抵扣 | WATO |
|---|---|---|---|
| FY2025-26（当前） | $18.2k–$45k 区间 16% | — | — |
| FY2026-27 | $18.2k–$45k 区间 15% | 最高 $1,000 | — |
| FY2027-28 | $18.2k–$45k 区间 14% | 最高 $1,000 | 最高 $250 |
我们刻意避免引用"12 年累计省税 $X"这类长期复利数字。这些数字依赖于通胀指数化、未来工资增长和政治假设，没有保证。
FY2025-26（本财年）不变的项目
以下项目在本财年不受 2026 预算影响：
- 免税门槛： $18,200
- Medicare Levy： 2%。低收入豁免门槛自 2025.7.1 起回溯指数化上调 4.7%（FY2025-26 已生效）
- 低收入税务抵免（LITO）： 不变
- Medicare 附加税（MLS）： 不变
- 居家办公固定费率： 70¢/小时 不变
- 车辆抵扣（cents-per-km）： 88¢/公里 不变
- 养老金 Super Guarantee： 12%（已立法终点税率）
- Division 296（$3M 以上 Super 额外税）： 仍在立法搁置，状态不明
快速检查清单
- 查看你在 FY2026-27 的税档——15% 新税率从 2026.7.1 生效（Part A）
- 申报 FY2026-27 报税时，在 $1,000 即时抵扣或凭收据按实申报之间二选一（Part B 之 B1）
- 房产投资者：在 2027.7.1 负扣税改革前检视投资组合（Part B 之 B4）
- 家庭信托受益人：与会计师提前规划 2028.7.1 起的 30% 最低信托税（Part B 之 B5）
- HECS 学贷持有人：确认 FY2025-26 已经适用边际还款新制度（Part A 之 A2）
华人常见误区
误区一：「预算案宣布了就等于立刻生效」
澳洲联邦预算案分为 Part A（已立法，如 Stage 4 减税）和 Part B（政策公告，待立法）。很多政策需要议会通过才能生效。如果你在政策正式立法前就调整财务安排，可能白白浪费时间。
误区二：「$1,000 即时资产抵扣所有人都能用」
2026 预算案拟议的 $1,000 即时资产冲销适用于所有纳税人（含 PAYG 雇员和非雇佣个体户），但需确认立法通过。目前 $20,000 即时资产冲销仅适用于小型企业，雇员仍需遵循 $300 单一资产门槛。
误区三：「预算案变化意味着我不用自己报税了」
预算案无论怎么变，ATO 的数据预填无法涵盖所有可抵扣项目 — 特别是职业制服、CPD 培训、慈善捐款等。你仍然需要在自己的 tax return 中主动申报。
误区四：「澳洲税务抵免会自动到账」
WATO $250 是「税务抵免」（tax offset），不是现金退款。它的作用是减少应纳税款。如果你的税额为零，$250 不会退给你 — 税务抵免不能产生退款（non-refundable tax offset）。
误区五：「海外华人不受预算案影响」
无论你持什么签证（临时或永居），只要你是澳洲税务居民（183 天测试或税务居民测试），预算案中涉及个人税率的变更都会影响你的实得收入。留学生和 WHV 持有者也可能适用非居民税率，不受大多数税务减免的优惠。
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*免责声明：本文仅为一般性信息，不构成个人税务建议。请咨询注册税务代理获取针对你具体情况的建议。请以澳大利亚税务局（ATO）官网 ato.gov.au 的最新指引为准。*
*免责声明：本文内容为一般性信息，不构成财务或税务建议。预算案措施需经议会立法通过。具体情况请咨询注册税务代理。*