本文适用人群
2026 年联邦预算案带来了一项全新的税务抵免——工作税务抵免（Working Australians Tax Offset，简称 WATO）。这项每年最高 $250 的永久性税务抵免将从 2027-28 财年起覆盖超过 1300 万澳大利亚工人。本文详细解读这项新政策。
"WATO（ATO guidelines） 是从 2027-28 财年起对所有澳大利亚工人提供的每年最高 $250 的永久性税务抵免。"——2026-27 预算案，生活成本章节
什么是工作税务抵免（WATO）？
WATO 是一种不可退税抵免(non-refundable tax offset)——直接减少你需要缴纳的税款，最低可减到 0。与抵扣（deduction，只减少应税收入）不同，抵免直接作用于你的税单。WATO 是否可退税在预算案中没有明确，在立法明确之前请按"标准不可退税抵免"理解。
| 项目 | 详情 |
|---|---|
| 名称 | Working Australians Tax Offset（WATO） |
| 金额 | 每年最高 $250 |
| 类型 | 不可退税抵免(non-refundable tax offset) |
| 资格 | 所有有工作收入的澳大利亚工人（1300 万+） |
| 覆盖 | 97% 的人预计拿到全额 $250 |
| 生效 | 2027-28 财年 |
| 性质 | 永久性（每年一次） |
对免税门槛的影响
- 标准免税门槛：$18,200
- 工人实际免税门槛（含 WATO）：$19,985
- 同时符合 LITO 的人：最高 $24,985
WATO 在 Budget 2026 全局中的位置
WATO 是 Budget 2026-27 新公告的措施之一，2026.5.12 公布。它不是 Stage 4 减税的一部分（Stage 4 是独立立法、在预算夜之前就已通过的）。完整对照：
| 类型 | 措施 | 生效时间 | $45k 以上工资者年度收益 |
|---|---|---|---|
| 已立法（Stage 4 Phase 1） | $18,201–$45,000 区间 16% → 15% | 2026.7.1 | 约 $268 |
| Budget 2026 新公告 | $1,000 即时抵扣 | FY2026-27 | 平均 $205 |
| 已立法（Stage 4 Phase 2） | 同区间 15% → 14% | 2027.7.1 | 额外 $268 |
| Budget 2026 新公告 | WATO（$250） | FY2027-28 | +$250 |
| Budget 2026 新公告 | CGT / 负扣税改革 | 2027.7.1 | 因人而异 |
| Budget 2026 新公告 | 酌情信托 30% 最低税率 | 2028.7.1 | 因人而异 |
完整解读见 Budget 2026 个人税务总览。
谁能拿到全额 $250？
根据财政部数据，97% 的工人将获得全额 $250。全额适用门槛约为 $34,919 应税收入，超过此门槛起逐步递减，但在 $45,000 以上多数工人仍能拿到接近全额——该抵免设计上几乎是全民性的。
案例
小张 — 机械师，年收入 $70,000
- Stage 4 Phase 1（FY2026-27）：税率下调省税约 $268/年
- Stage 4 Phase 2（FY2027-28）：累计省税约 $536/年（相对 FY2025-26 基准）
- WATO：FY2027-28 起 +$250
- 此外每年可在 $1,000 即时抵扣 与 凭收据按实申报 之间二选一
小李 — 网络安全工程师，年收入 $140,000
- FY2027-28 起拿到全额 $250 WATO
- 叠加 Stage 4 减税 + $1,000 即时抵扣选项
"在获得 WATO 的 1300 万澳大利亚工人中，97% 预计将获得全额 $250 抵免。"——2026-27 预算案
华人常见误区
- ❌ 误区一：以为要主动申请。 不需要，报税时自动计算，就像 LITO 一样
- ❌ 误区二：以为 WATO 取代了 LITO。 两个是独立的，符合条件可以同时领取
- ❌ 误区三：以为只有全职员工能拿。 兼职、临时工、零工经济工作者都可以
- ❌ 误区四：以为 WATO 是今年（FY2025-26）就能拿。 从 2027-28 财年才开始
WATO 与 LITO 的区别
| 项目 | WATO | LITO |
|---|---|---|
| 全额 | $250 | $700 |
| 适用人群 | 所有工人 | 中低收入者 |
| 退出机制 | 约 $34,919 以上开始递减（仍近乎全民） | $37,500 起减退，$66,667 以上归零 |
| 类型 | 不可退税抵免 | 不可退税抵免 |
| 生效 | 2027-28 财年 | 已有（无变化） |
两个抵免可以同时领取，互不影响。注意：两者都是不可退税抵免，意味着可以把你的税单减到 $0，但不会额外生成现金退税。
常见问题
WATO 是永久性的吗？
是的——是永久性年度抵免，不是一次性补贴。
需要申请吗？
不需要——报税时自动计算，和 LITO 一样。
兼职工作能拿吗？
可以——所有有工作收入的人都符合资格，包括兼职和临时工。
WATO 会影响 Centrelink 福利吗？
作为税务抵免，通常不影响 Centrelink 等福利评估，但具体情况请咨询 Services Australia。
WATO 是否可退税(refundable)？
预算文件描述 WATO 为"税务抵免(tax offset)"，但没有明确是否可退税。在立法明确之前请按不可退税(non-refundable) 理解——可以把应交税款减到 0，但不会额外退现金。
还能同时拿 LITO 吗？
可以。LITO 保持不变（最高 $700），WATO 是新增加的独立抵免，符合条件的可以同时领。
快速检查清单
- 了解 WATO 从 2027-28 财年起提供每年最高 $250
- 97% 的工人拿全额——你大概率符合资格
- 无需申请，报税时自动生效
- WATO 叠加在 Stage 4 已立法减税 + $1,000 即时抵扣选项 之上
- $1,000 即时抵扣更早生效（FY2026-27），从 FY2027-28 起与 WATO 并行
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*免责声明：本文仅为一般性信息，不构成个人税务建议。请咨询注册税务代理获取针对你具体情况的建议。请以澳大利亚税务局（ATO）官网 ato.gov.au 的最新指引为准。*
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