适用人群
本指南面向希望通过首次置业超级储蓄计划（First Home Super Saver Scheme，简称 FHSSS）更快攒够首付的澳洲首次购房者。FHSSS 允许您将购房储蓄存入养老金（Superannuation）账户，享受养老金的优惠税率——相比普通银行储蓄账户，可能为您节省数千澳元。
您需要满足以下条件才能使用 FHSSS：
- 年满 18 岁
- 在澳洲从未拥有过房产（包括投资房、商业地产或土地）
- 打算在购房后 12 个月内自住至少 6 个月
- 此前未申请过 FHSSS 提款
无论您是刚刚开始储蓄，还是已经有一定首付积累，了解 FHSSS 的运作方式都能帮您更快达到目标。
什么是 FHSSS？
FHSSS 由澳洲政府在 2017-18 财年预算案中推出，允许首次购房者向养老金账户做自愿供款，之后将供款（加上收益）提取出来用于购房首付。
核心优势在于税务：作为优惠供款（Concessional Contribution）存入养老金的资金，在养老金内部仅按 15% 征税，而非您的边际税率。提款时，释放金额按您的边际税率减去 30% 的税务抵扣（Tax Offset）征税。对大多数人来说，这意味着到手的首付更多。
FHSSS 与首次置业补助金（First Home Owner Grant，FHOG）和首次置业担保计划（First Home Guarantee）是相互独立的——您可能可以同时使用这三项政策。
FHSSS 供款规则
1. 年度供款上限
每个财年您最多可向 FHSSS 供款 $15,000（自愿供款部分），包括：
- 薪资牺牲供款（Salary Sacrifice）：通过雇主安排，从税前收入中扣除
- 个人可抵扣供款（Personal Deductible Contribution）：使用税后资金缴纳，并向养老金公司提交抵扣意向通知（Notice of Intent）
| 供款类型 | 养老金内税务处理 | 计入 FHSSS？ |
|---|---|---|
| 薪资牺牲供款（优惠供款） | 按 15% 征税 | 是 — 每年最多 $15,000 |
| 个人可抵扣供款 | 按 15% 征税 | 是 — 每年最多 $15,000 |
| 非优惠供款（税后，不申请抵扣） | 养老金内不征税 | 是 — 每年最多 $15,000 |
| 雇主强制 SG 供款 | 按 15% 征税 | 不 — 强制供款不计入 |
| 配偶供款 | 视情况而定 | 不 |
2. 跨年度总上限
所有财年累计，FHSSS 最高可提取金额为 $50,000（单人）。这是所有参与年份的总和，而非每年 $50,000。
3. 与优惠供款上限的关系
您的 FHSSS 供款计入标准优惠供款上限（FY2025-26 为 $30,000/年）。如果您为 FHSSS 薪资牺牲了 $15,000，雇主 SG 供款加上其他优惠供款最多只能再贡献 $15,000，否则将超出上限。
4. 未使用优惠额度结转
如果您的养老金总余额低于 $500,000，可使用前 5 个财年未使用的优惠供款额度。此规则仅适用于 2019-20 财年及之后。
FHSSS 税务计算详解
这是 FHSSS 真正省钱的地方。来看一个实际计算示例。
计算示例
场景：小王年薪 $90,000（边际税率 30% + 2% Medicare Levy = 32%）。他通过薪资牺牲向养老金缴纳 $10,000 用于 FHSSS。
供款阶段：
- $10,000 进入养老金账户
- 养老金内征税 15%：$1,500
- 养老金内净额：$8,500
- 假设收益率（deemed earnings，如 4.5%）：$383
- FHSSS 总金额：$10,000 + $383 = $10,383
提款阶段：
- 释放金额：$10,383
- 按边际税率（32%）减去 30% 税务抵扣 = 实际税率 2%
- 提款时征税：$10,383 x 2% = $208
- 实际到手：$10,175
如果不用 FHSSS，在外面储蓄呢？
- $10,000 税前收入 -> 税后（32%）= $6,800
- 银行利息 4% -> $272（按 32% 对利息征税 = $87）
- 税后净额：$6,985
FHSSS 优势：$10,175 - $6,985 = 比传统储蓄多了 $3,190 用于首付
根据澳大利亚税务局（ATO）规定，假设收益率按 90 天银行票据利率加 3 个百分点计算（即短fall利息费率）。 (ATO guidelines)
一步一步：如何使用 FHSSS
第一步：检查资格
确认满足所有资格条件：18 岁以上、首次购房、打算自住。您无需通知 ATO 开始储蓄——直接开始供款即可。
第二步：做自愿供款
通过雇主设置薪资牺牲，或自行缴纳个人供款并提交抵扣意向通知。保留所有供款记录。
第三步：申请 FHSSS 测算（Determination）
在签署任何购房合同之前，登录 myGov 申请 FHSSS 测算。ATO 会告知您的最高可释放金额。您可以随时多次申请测算，无需担心。
第四步：签署购房合同
找到房产、报价被接受后，签署合同。
第五步：申请释放资金
签署合同后 14 天内（且在房产交割前），申请释放 FHSSS 资金。ATO 将：
- 按您的预估税率预扣税款
- 在 15-25 个工作日内将净额释放给您
- 发放用于报税的付款汇总单（Payment Summary）
第六步：入住
您必须在房产交割后 12 个月内，在该房产中连续自住至少 6 个月。
常见错误
| 错误 | 为什么不对 | 正确做法 |
|---|---|---|
| 先签合同再申请测算 | 您将失去该次购房的 FHSSS 资格 | 先申请测算——在 myGov 上只需几分钟 |
| 以为雇主 SG 供款计入 FHSSS | 只有自愿供款才计入 | 设置薪资牺牲或做个人可抵扣供款 |
| 超过 $15,000 年度上限 | 超出部分计入优惠上限但不可释放 | 跨财年仔细追踪供款金额 |
| 个人供款未提交抵扣意向通知 | 未提交则不视为优惠供款，可能无法释放 | 申请测算前先提交意向通知 |
| 签合同超过 14 天才申请释放 | 可能失去获取释放资金的资格 | 设置提醒——签约后立即申请释放 |
| 以为 $50,000 全额到手 | 假设收益包含在内且提款时会被征税 | 做决定前先算清楚实际到手金额 |
需保留的记录
- 显示薪资牺牲扣款的工资单
- 养老金公司确认自愿供款的回执
- 已提交并获确认的抵扣意向通知
- myGov 上的 FHSSS 测算结果
- 购房合同
- 交割结算单
- 显示收到 FHSSS 资金的银行对账单
华人常见误区
快速检查清单
- 我已年满 18 岁
- 我在澳洲从未拥有过房产
- 我打算在购房后第一年内自住至少 6 个月
- 我已设置自愿供款（薪资牺牲或个人可抵扣供款）
- 我尚未签署合同 — 先申请测算
- 我已通过 myGov 申请 FHSSS 测算
- 我知道我的最高可释放金额
- 我已在签约后 14 天内申请释放
- 我计划在交割后 12 个月内入住
需要专业人士?在 AusTax 目录 按区域查找 TPB 在册税务师,或发布需求让匹配的事务所联系你 —— 免费。
还不确定 FHSSS 是否适合您？请参阅我们的决策指南。
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*免责声明：本文内容仅为一般信息，不构成税务或财务建议。FHSSS 有特定资格规则且可能变更。请咨询注册税务代理人或财务顾问以获取针对您具体情况的建议。*