2025–26 澳洲收入保障保险报税抵扣指南 — ATO规则详解与节税要点

本指南面向谁

如果你在澳洲支付收入保障保险（Income Protection Insurance）保费，你可能有权将其作为税务抵扣项目。本指南详细解释 FY2025-26 澳洲税务局（ATO）关于收入保障保险保费抵扣的规定 — 哪些可以抵扣、哪些不能、能退多少税、以及个人购买与通过养老金（Super）购买的关键区别。

收入保障保险：哪些保费可以抵税？

1. 个人直接购买的收入保障保险 — 可全额抵扣

你直接向保险公司支付的收入保障保险保费（也称为薪金延续保险 Salary Continuance Insurance）在支付当年通常可以全额税前抵扣。无论按月、按季还是按年支付均适用。

根据ATO（ATO guidelines）规定，收入保障保险保费之所以可以抵扣，是因为该保单在你因病或受伤无法工作时替代你的应税收入。你日后收到的理赔金将作为收入纳税 — 这是抵扣的关键对价。

计算示例： Emma 每月支付$85用于养老金外的收入保障保险：

$85 × 12个月 = FY2025-26 全额抵扣 $1,020

按30%边际税率（加上2% Medicare Levy），这大约可为她节省 $326 的税款。

2. 通过养老金（Super）购买 — 个人不可抵扣

如果你的收入保障保险是通过养老金购买的，保费从养老金账户余额中扣除，那么你不能在个人报税中申报抵扣。税务优惠在养老金内部实现，不会出现在你的个人报税单上。

这是最常见的一个误区。保单类型相同，但因为保费是用税前养老金供款或现有养老金余额支付的，减税发生在基金层面，而非你个人层面。

查看你的养老金对账单：如果保费列在「保险扣除」或类似项目下，你不能个人申报。只有你直接从银行账户支付给保险公司的保费才符合条件。

3. 哪些不能抵扣：人寿保险、TPD和重疾险

ATO有明确区分：

如果你购买了捆绑式保单（例如：人寿 + TPD + 收入保障合一），保费必须分开计算。只有收入保障的部分可以抵扣。保险公司的年度对账单应该会列出分项明细 — 如果没有，联系保险公司索要。

4. 如何在报税时申报

在个人报税表中，将收入保障保费申报在 D15 — 其他抵扣项目 下。不需要单独的附表 — 直接输入可抵扣保费总额即可。

如果你使用 myTax：

5. 收到理赔金：税务影响

当你收到收入保障理赔金时（例如因伤病无法工作后），这些理赔金被视为应税收入，按你的边际税率纳税 — 与你的正常工资薪金相同。

示例： 如果你每月收到$4,000的收入保障理赔金，这$48,000的年收入将与你其他收入合并，按边际税率纳税。

注意：如果雇主直接支付保费（非工资牺牲），保费由雇主抵扣，你收到的理赔金则需由你个人纳税。

常见错误

华人常见误区

需要保存的记录

• 保险公司的年度保费对账单（须单独列明收入保障部分，与人身/TPD分开）
• 显示直接向保险公司支付保费的银行对账单
• 证明保单为收入保障（非人身/TPD/重疾）的保单文件
• 与保险公司就捆绑式保单保费分项的往来函件
• 任何确认你保费中可抵税部分的信函

快速检查清单

• 确认你的保单是收入保障保险（非人身保险、TPD或重疾）
• 检查保费是由你直接支付还是从养老金中扣除
• 如果是捆绑式保单，向保险公司索要年度保费分项明细
• 在报税表 D15 — 其他抵扣项目中输入可抵扣金额
• 将保费对账单和银行记录保存5年
• 如果收到理赔金，将其作为应税收入申报
• 捆绑式保单只申报收入保障部分

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