澳洲税务代理费用可以抵税吗？FY2025-26 完整指南

适用人群

本指南适用于正在使用——或正在考虑使用——注册税务代理人（Registered Tax Agent）或会计师来准备和提交税务申报的所有澳洲纳税人。如果你曾想过「付给会计师的费用能在报税时抵扣吗」或「怎么正确申报这笔费用」，本指南将用 ATO（ATO guidelines） 的具体规则为你解答。

税务代理费用可以抵扣吗？

可以——根据《1997 年所得税评估法》（Income Tax Assessment Act 1997）第 25-5 条，支付给注册税务代理人、会计师或税务顾问用于处理税务事务的费用，在澳洲通常是可以税前抵扣的。抵扣在你产生该费用的财年内生效。

根据 ATO 的规定，支付给注册税务代理人用于准备和提交税务申报的费用，以及针对税务事项提供的咨询费用，均可申报抵扣。

1. 税务申报准备和提交费

最常见的抵扣项目。支付给注册税务代理人用于准备、审核和提交个人税务申报的费用可全额抵扣。

计算示例：你在 2026 年 8 月向会计师支付 $220 用于准备和提交 FY2025-26 的税务申报。你在 FY2026-27 的税务申报中申报全额 $220 抵扣——即产生费用的那个财年。

2. 税务规划和咨询费

持续的税务建议和规划咨询也是可以抵扣的，包括：

• 与会计师的年度税务规划会议
• 投资架构及其税务影响的咨询
• 资本利得税（Capital Gains Tax, CGT）计算协助
• 租赁房产的税务建议

计算示例：Jenny 在 2026 年 5 月支付 $450 参加税务规划会议，以便在财年末前调整投资结构。她在 FY2025-26 的申报中抵扣 $450，因为费用在 2026 年 6 月 30 日之前已经产生。

3. 税务审计和修改申报费

如果 ATO 对你的申报进行审计，你聘请税务代理人代为处理，该费用可以抵扣。同样，修改以前年度的申报所产生的费用也可以抵扣。

4. 前往会见税务代理人的交通费

前往会见注册税务代理人的交通费用可以抵扣。你可以选择以下两种方法之一：

• 每公里法：与工作相关的汽车出行按 88 澳分/公里计算（FY2025-26 费率）
• 实际成本法：油费、停车费、过路费——需保留收据

ATO 指引：你必须保留出行记录（日志或日记），包括日期、距离和目的。

计算示例：你每年两次开车往返会计师办公室，单程 15 公里。总计 60 公里 × $0.88 = $52.80 抵扣额。

5. 以前年度未申报的税务代理费

如果你在以前的财年支付了税务代理费用但忘记申报，可以申请修改该年度的税务申报。ATO 通常允许在收到评估通知（Notice of Assessment）后最长两年内申请修改。

华人常见误区

• 误区一：「找会计师报税的费用不能抵税」——恰好相反。支付给注册税务代理人的申报准备费、税务咨询费和审计代理费在澳洲都是可以抵扣的。保留好发票即可。
• 误区二：「今年付给会计师的费用可以在今年申报」——注意时间匹配。费用在支付的那个财年抵扣，而非申报涵盖的那个财年。例如，2026 年 8 月支付 FY2025-26 的申报费，在 FY2026-27 的申报中抵扣。
• 误区三：「投资理财建议也可以一起抵税」——一般财务规划（Financial Planning）与税务建议是不同的服务。只有专门针对税务事项的服务费用才可以抵扣。请会计师在发票上清晰区分税务服务与一般理财建议。
• 误区四：「小额费用不申报也没关系」——虽然单笔金额不大，但多年累积下来也是一笔可观的抵扣。$200-$300 的会计师费、几十澳元的交通费，加起来可能在几年内抵扣上千澳元。
• 误区五：「用 myTax 自己报税就不能抵扣任何相关费用」——myTax 本身免费，但如果你购买了付费报税软件或税务指南用于管理税务事务，这部分费用也可能可以抵扣。

常见错误

需要保留的记录

• 税务代理人或会计师的发票，注明服务内容和金额
• 收据或银行对账单，证明支付日期
• 出行记录（日期、公里数、目的）
• 委托书或协议，说明税务服务的范围

快速清单

• 确认你的税务代理人是 TPB 注册的税务代理人
• 保留发票——须注明税务服务的性质
• 记录支付日期——在对应财年的申报中抵扣
• 记录前往会见会计师的交通出行（FY2025-26 为 88c/公里）
• 将税务咨询费与一般理财规划费区分开
• 如遗漏了以前年度的费用申报，在 2 年内申请修改

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