如果你年收入低于 $66,667 且是澳洲税务居民，你大概率正在享受低收入税收抵免（Low Income Tax Offset，简称 LITO）——而你可能完全没意识到，因为 ATO 会自动给你算上。但搞清楚 LITO 究竟给你多少、为什么会随收入升高而减少，能帮你避免"退税比预期少"的失落。本文用 FY2025–26 数据，逐档拆解 LITO 计算逻辑。
LITO 究竟是什么
LITO 是一项不可退还的税收抵免，直接抵减你应缴的税款。它不是抵扣项（抵扣项减少应税收入），也不是补贴款（补贴款会以现金形式发放）。它是按标准税率算出税款后，直接从税单上减去的一笔"信用额度"。
FY2025–26 财年 LITO 最高 $700。要拿满，应税收入必须在 $37,500 及以下。超过这一阈值后，LITO 分两段递减，直到 $66,667 完全归零。
| 应税收入 | 最高 LITO |
|---|---|
| $0 – $37,500 | $700 |
| $37,501 – $45,000 | 阶段退出（每 $1 减 5¢） |
| $45,001 – $66,667 | 阶段退出（每 $1 减 1.5¢） |
| $66,668+ | $0 |
AusTax AI 提示： LITO 自动计算，无需在报税表上单独勾选——ATO 直接根据应税收入算出。想确认是否正确入账？查看评估通知书（Notice of Assessment）中"Tax offsets"那一行。
谁有资格
LITO 的资格条件比大多数 ATO 抵免简单：
- 必须是当年的澳洲税务居民（全年或部分年度均可）
- 应税收入须低于 $66,667
- 无最低年龄要求——有投资收入的未成年人也可享受，但未成年人非劳动所得另有特殊税率
- 不必有工作收入——养老金、投资收入都算，只要是税务居民
LITO 按个人报税表分别计算。夫妻各自按各自的应税收入申请，不能合并、不能转让。
两段式阶段退出原理
设计两段退出是为了让 LITO 平滑减少，避免在 $37,501 突然砍掉 $700 的悬崖。计算分两个独立区间：
第 1 段：$37,501 – $45,000（每 $1 减 5¢）
超过 $37,500 后，每多 $1 收入减少 5¢ LITO。到 $45,000 时已经走完 $7,500 的退出区间：
- $7,500 × $0.05 = 减少 $375
- $45,000 时的 LITO：$700 − $375 = $325
第 2 段：$45,001 – $66,667（每 $1 减 1.5¢）
超过 $45,000 后，退出速度降为 1.5¢/$1。第 2 段开始时还剩 $325 LITO，需要在接下来 $21,667 收入区间内全部退完：
- $21,667 × $0.015 ≈ 减少 $325
- $66,667 时的 LITO：$325 − $325 ≈ $0
两段设计的用意是：在 $37,501–$45,000 这个收入区间，每多 $1 收入会让你额外损失 5¢ LITO，加上边际税率，实际边际负担最重。
各档实例
实例 1：应税收入 $40,000
- 超过 $37,500 共 $2,500
- 退出：$2,500 × $0.05 = $125
- LITO：$700 − $125 = $575
实例 2：应税收入 $50,000
- 第 1 段全走完：$7,500 × $0.05 = $375 → 剩 $325
- 进入第 2 段 $5,000：$5,000 × $0.015 = $75
- LITO：$325 − $75 = $250
实例 3：应税收入 $60,000
- 第 1 段全走完：剩 $325
- 进入第 2 段 $15,000：$15,000 × $0.015 = $225
- LITO：$325 − $225 = $100
实例 4：应税收入 $66,667
- 第 1 段全走完：剩 $325
- 第 2 段全走完：$21,667 × $0.015 ≈ $325
- LITO：$325 − $325 ≈ $0
| 应税收入 | LITO |
|---|---|
| $30,000 | $700 |
| $37,500 | $700 |
| $40,000 | $575 |
| $45,000 | $325 |
| $50,000 | $250 |
| $55,000 | $175 |
| $60,000 | $100 |
| $66,667 | $0 |
为什么"不可退还"
这条规则最容易让低收入人群意外。LITO 只能把你的应缴税款降到零，自身不会产生退税。
举个年收入 $20,000 的例子：
- 免税额度：$18,200
- 超过部分：$1,800
- 按 16% 算（FY2025–26 第一档税率）：$288
- LITO 资格：$700
虽然 LITO 资格是 $700，但实际只用上 $288 ——刚好把那 $288 的税抵掉，剩下的 $412 LITO 就这么"浪费"了。它不会结转到下一年，不能退税，不能转给配偶。
也就是说，LITO 价值最大的人群是年收入大约 $22,000 到 $37,500 ——既高到能把 $700 全部用掉，又低到还没开始递减。
AusTax AI 提示： 如果你的收入只是 Age Pension 或低收入伤残养老金，可能在 LITO 启动前就已经无需缴税。这时 LITO 帮不上忙，但养老金专属的 SAPTO 可能适用。
LITO 与已废除的 LMITO 区别
你或许还记得 LMITO（低中收入税收抵免），那是另一项独立的临时抵免，最高 $1,500，针对中等收入群体。LMITO 在 FY2021–22 财年后被废除，至今未恢复。
| 抵免 | FY2025–26 状态 | 最高额度 |
|---|---|---|
| LITO | 有效 | $700 |
| LMITO | 已废除 | — |
如果你看到的旧文章还在提 LMITO，那是过期信息。目前一般纳税人能享受的低收入抵免就只有 LITO，外加给养老金/退休人员的 SAPTO。
如何在评估通知书上核对 LITO
报税表处理完毕后，ATO 会发评估通知书（NoA）。核对 LITO 的步骤：
若确实算错，个人纳税人可在 NoA 出具后 2 年内提出异议。实际操作中，ATO 自动化计算很少把 LITO 算错，更常见的问题是应税收入数字与你预想不同。
总结
LITO 是澳洲税制里对低收入人群最低调却最实在的福利。最高 $700、自动入账、无需申报表、无最低年龄、退出曲线尊重每一元收入直到 $66,667。唯一的局限：不可退还——只在你有税要交的前提下才发挥作用。
FY2025–26 你只需要做一件事：照常报税。其余的 ATO 替你算好。想在报税前估算包含 LITO 在内的退税额？AusTax AI 免费计算器秒级跑出 FY2025–26 完整数字，含 LITO、Medicare Levy、HECS。免费试用。
华人常见误区
- 误区：LITO 和 LMITO 是同一个东西。 LMITO（中低收入税收抵免）已在 2021-22 财年结束。当前只有 LITO（低收入税收抵免）有效，两者是不同政策。
- 误区：低收入不需要报税就能自动拿到 LITO。 你仍然需要提交 tax return 或 non-lodgment advice。ATO 不会自动发放 LITO，没有 lodge 就拿不到。
- 误区：留学生和打工度假签证持有者都可以申请 LITO。 只有澳洲税务居民（tax resident）才有资格。打工度假签证（417/462）持有者通常被归类为外国居民，不能申请 LITO。
- 误区：收入超过 $66,667 就没有任何好处了。 确实 LITO 在 $66,667 处完全归零。但如果你有 deductions，应税收入降低后可能重新进入 LITO 范围，值得仔细核算。
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*免责声明：本文仅为一般性信息，不构成个人税务建议。请咨询注册税务代理获取针对你具体情况的建议。请以澳大利亚税务局（ATO）官网 ato.gov.au 的最新指引为准。*