如果你年收入在 $35,000 以下,而你的报税表上每年都默默扣了 2% 的 Medicare Levy(医保税),那很可能你交多了——2025 年 7 月 1 日起生效的 2025-26 财年门槛指数化,让这种情况更普遍。
本文讲清楚:Medicare Levy 低收入门槛到底是什么、2025-26 财年的新数字怎么算、老年人和家庭版门槛的差异、以及澳洲个人税里最容易混淆的一个点——Medicare Levy 不等于 Medicare Levy Surcharge。两者名字像得离谱,但完全是两种东西。我们最后会用一位退休人员(Margaret,67 岁)在 $30k、$48k、$60k 三档收入的真实算例,把每一档的税款算到分。
Medicare Levy 到底是什么
Medicare Levy(医保税)是对你应税收入(taxable income)征收的 2% 平税,用于资助澳洲全民公共医疗系统。和分档累进的所得税不同,它不分级——一旦超过门槛,全额 2% 适用于整个应税收入(减免区例外,后文会讲)。
大部分员工在 PAYG 预扣税里就已经预交了,年底报税时税局做最终核算。它会在你的 Notice of Assessment(税单)上以独立行项目出现,列在 "Tax on Taxable Income"(应税所得税)下方。
以下几类人完全豁免:
- 全年都是外籍居民(foreign resident)
- 不享受 Medicare 福利的澳洲人(大部分临时签证持有者,包括某些类别的学生签证)
- 持有 Medicare Entitlement Statement(医保资格证明)证明不享受 Medicare 福利的人
- 诺福克岛居民(特定情况)
- 盲人养老金领取者、某些 DVA 金卡持有者及其他特定类别
如果你因为居民身份或签证类别完全豁免,这是和低收入门槛完全不同的概念,要在报税表的另一个部分申报。
2025-26 门槛:2025 年 7 月 1 日起生效了什么
Medicare Levy 低收入门槛每年随 CPI 指数化调整。2025-26 财年,单身「其他纳税人」的豁免下限从 $27,222 上调至 $28,011(约 2.9%),上限从 $34,027 上调至 $35,013。ATO 公布的法定数字如下:
以下是 2025-26 财年的官方数字(ATO,ato.gov.au):
| 类别 | 全额豁免上限 | 减免区(每 $1 加 10c) | 全 2% 适用线 |
|---|---|---|---|
| 单身 | $28,011 | $28,012–$35,013 | $35,013 以上 |
| 家庭(无子女) | $47,238 | $47,239–$59,047 | $59,047 以上 |
| 每个受抚养子女增量 | +$4,338(下限)/+$5,423(上限) | 应用于家庭门槛 | 应用于家庭门槛 |
| 老年人/退休金领取者(单身) | $44,268 | $44,269–$55,335 | $55,335 以上 |
| 老年人/退休金领取者(家庭) | $61,623 | $61,624–$77,028 | $77,028 以上 |
*以上为 ATO 公布的 2025-26 财年法定数字（ATO guidelines）。正式申报前请查 ato.gov.au 确认你的具体情况的精确数字。*
注意老年人门槛高出一大截。这反映立法意图:领养老金的退休人员一般不应该交 Medicare Levy。
减免区(10c 分摊)的运作机制
这是大部分计算器算错的地方,也是搞懂规则就能省钱的地方。
在全额豁免线和全额征收线之间,Medicare Levy 按每多出 $1 收 10c 的方式分摊进入(而不是 2%)。这个分摊机制设计得很精巧:当你的医保税额刚好等于应税收入的 2% 时,你正好到达了上限,分摊就停止。
数学公式:
- 应税收入 ≤ 下限:税额 = $0
- 下限 < 应税收入 < 上限:税额 = 10% × (应税收入 − 下限)
- 应税收入 ≥ 上限:税额 = 2% × 应税收入(标准全额)
上限正好等于下限 ÷ 0.8(因为在交点处 0.10 × 上限 = 0.02 × 上限 ÷ 0.8)。所以单身的减免区跨度大约是 $7,002,正好是下限的 25%。
算例:一位退休人士在三档收入下的税额
来看 Margaret 的案例。她 67 岁,自筹养老金退休(已不工作,但有 super pension 和一份小额年金)。单身澳洲居民,符合 SAPTO 资格,使用老年人门槛,没有私人住院保险。
情景 A:应税收入 $30,000
- $30,000 < $44,268(老年人单身豁免门槛)
- Medicare Levy = $0
- Margaret 在全额豁免区。报税表上根本不会出现 2% 那一行。
情景 B:应税收入 $48,000
- $48,000 在 $44,268 到 $55,335 之间 → 减免区
- 税额 = 10% × ($48,000 − $44,268) = 10% × $3,732 = $373.20
- 如果不在减免区,标准计算是 2% × $48,000 = $960。所以低收入分摊为她省了 $586.80。
情景 C:应税收入 $55,000
- $60,000 > $55,335 → 超过老年人上限
- 税额 = 2% × $60,000 = $1,200
- Margaret 现在按全额标准税率交。分摊不再适用。每多 $1 应税收入,多 $0.02 的医保税,叠加在所得税边际税率之上。
如果 Margaret 不是老年人,而是普通单身澳洲人,同样三档收入对应使用低门槛($28,011 / $35,013):
| 收入 | 老年人单身税额 | 普通单身税额 |
|---|---|---|
| $30,000 | $0 | 10% × ($30,000 − $28,011) = $198.90 |
| $33,000 | $0 | 10% × ($33,000 − $28,011) = $498.90 |
| $35,000 | $0 | 10% × ($35,000 − $28,011) = $698.90 |
| $48,000 | $373.20 | 2% × $48,000 = $960 |
这就是老年人门槛的重要性:同样应税收入 $33,000,退休人员一分医保税不用交,而工作年龄的澳洲人要交近 $499。
家庭和受抚养子女
家庭门槛适用于:全年有配偶,或全年至少有一个受抚养子女或学生。门槛更高,因为它测试的是夫妻双方合计应税收入。
每多一个受抚养子女或学生,家庭门槛下限上调 $4,338、上限上调 $5,423。所以一个四口之家(夫妻 + 两个孩子)的门槛大约是:
$47,238 + $4,338 + $4,338 = $55,914 下限
$59,047 + $5,423 + $5,423 = $69,893 上限
家庭测试按组进行:如果合计家庭应税收入低于家庭下限,双方都不交医保税。如果在减免区,医保税按家庭收入差额计算,然后按各自应税收入比例在夫妻间分摊。
单亲家长也可以用家庭门槛(含子女增量)——不需要有配偶。这是经常被忽略的一点。
和 LITO 的关系(其实没关系)
LITO(Low Income Tax Offset,低收入税收减免)和 Medicare Levy 低收入门槛容易混淆,因为它们都瞄准低到中等收入群体。其实是两个独立机制:
- LITO 减少你的所得税(边际税率计算的部分)。最高 $700,适用于应税收入 $37,500 及以下,然后逐步退出,$66,667 完全消失。
- Medicare Levy 低收入门槛 决定 2% 医保税是否适用。是一个先二元、再分摊的测试,不是连续的减免。
一个普通单身澳洲人应税收入 $33,000,既能拿到全额 $700 LITO,同时还要交 $499 的部分医保税——两个计算互不相干。LITO 不能抵扣医保税,只能抵扣所得税。如果所得税已经为 $0,剩余 LITO 直接作废。
这个点在估算退税时很重要:有人以为 LITO 会"抵消"医保税,不会。退税估算工具必须分开算两者。
最大的混淆:Medicare Levy 和 Medicare Levy Surcharge
这是两个完全不同的税。ATO 二十年来一直在试图让大家区分,但每到报税季,这仍然是税务代理收到"困惑邮件"的第一大来源。
| Medicare Levy(医保税) | Medicare Levy Surcharge(医保附加税,MLS) | |
|---|---|---|
| 谁交 | 几乎所有澳洲居民 | 高收入且没有私人住院保险的人 |
| 税率 | 平税 2% | 分级 1% / 1.25% / 1.5% |
| 触发收入 | 超过低收入门槛(单身约 $28k) | 超过 MLS 门槛(2025-26 单身约 $101k) |
| 能否规避 | 一般不能(除非整体豁免) | 能——买符合要求的私人住院保险 |
| 资助什么 | 公共 Medicare 系统 | 把高收入者从公共系统推向私人 |
| 计算基础 | 应税收入 | MLS 用收入(包括 reportable fringe benefits、super 缴纳等) |
Medicare Levy *Surcharge*(MLS)是在标准 2% Medicare Levy 之上额外征收,且只在两个条件同时满足时才适用:(a) 收入超过 MLS 门槛 且 (b) 全年没有符合要求的私人住院保险。
如果你 7 月 1 日买了一份基础私人住院保险,当年的 MLS 就是零——但标准的 2% Medicare Levy 仍然适用(假设你超过低收入门槛)。两者是叠加关系,不是替代关系。
MLS 的详细规则、分级门槛、什么算"符合要求的私人住院保险",我们在 Medicare Levy Surcharge 计算器里有专门讲解。
对 PAYG 预扣的影响
你的雇主在 PAYG 预扣税里已经扣了 Medicare Levy。ATO 默认的 PAYG 预扣表假设你不符合低收入门槛减免,所以如果你那年收入接近门槛,预扣往往会多扣,年底报税时把差额退给你。
三个实际含义:
自己核对减免区的算法
如果你想自己验算,代数公式如下:
下限(L) = 你所属类别的法定数字
上限(U) = L ÷ 0.8
分摊率(P) = 0.10(每超 $1 加 10c)
对应税收入 T:
- 如果 T ≤ L:税额 = $0
- 如果 L < T < U:税额 = P × (T − L) = 0.10 × (T − L)
- 如果 T ≥ U:税额 = 0.02 × T
在上限处验算:T = U 时,P × (U − L) = 0.10 × (U − L) = 0.10 × (L/0.8 − L) = 0.10 × L × 0.25 = 0.025 × L。同一点上,0.02 × T = 0.02 × U = 0.02 × L/0.8 = 0.025 × L。两个公式在 U 点正好相等——这就是立法保证门槛交接处没有断崖的设计。
这种细节我们的 退税计算器 已经自动处理。但如果你想手动核对会计师的工作,上面的公式可以让你精确到 $1。
什么时候要采取行动
2025-26 财年的报税(2026 年 7 月 1 日开始可以提交),新门槛自动生效——ATO 网上报税系统和预填数据都会使用指数化后的数字。你不需要勾选什么特别的选项,只要确保你的应税收入数字正确、配偶/受抚养人信息填对就行。
如果你已经按指数化公告前的老数字报了 2025-26 年税,ATO 的处理系统会在评估时自动应用新门槛,所以一般不用修正。但如果你是自助报税,用的软件没更新 2025-26 指数化,初稿退税估算可能略低于实际。
2026-27 财年以后,门槛会继续指数化——大概是较小的标准 CPI 增幅。原则不变:底部是全额豁免区、中间是 10c/$1 的分摊区、上方是标准 2%。
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总结
2025-26 指数化把医保税豁免区单身门槛上提至 $28,011(上年为 $27,222),家庭和老年人也类似上调。如果你的应税收入正好在 $28,000–$35,000 之间(或老年单身的 $44,000–$55,000),花 30 秒确认你在门槛哪一侧,值得——$0 医保税和 $499 医保税的差距,对预算紧的人是实打实的钱。
最后,千万别把它和 Medicare Levy Surcharge 搞混。Surcharge(附加税)只打高收入且没私人住院保险的人。Levy(医保税)是几乎人人都交的 2%。它们除了名字像,几乎没有共同点。
华人常见误区
- 误区一：所有在澳洲的人都要交 Medicare Levy — 留学生、打工度假签、以及部分临时签证持有者可能符合 Medicare Levy Exemption（豁免）条件。如果你没有 Medicare 卡，很有可能不需要交这 2%，需要申请 Medicare Entitlement Statement。
- 误区二：Medicare Levy 和 Medicare Levy Surcharge 是一回事 — 这是最常见的混淆。Levy（医保税）是几乎人人交的 2%；Surcharge（附加税）只针对高收入且没有私人住院保险的人，额外 1%-1.5%。名字像，但完全不同的两样东西。
- 误区三：收入低就不用管 Medicare Levy — 即使收入低于门槛，你也可能被自动扣了 2%。ATO 不会自动退还，需要你在报税时主动申请豁免或减免。
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