如果你的收入正悄悄越过 $101,000，又没有私人住院保险，澳洲医保附加税(Medicare Levy Surcharge, 简称 MLS)会在你的税单上额外加征 1.0% 到 1.5%。FY2025-26 起阈值已上调，去年还安全在线下的纳税人，今年可能就被卷进来了。本文按 4 档逐一梳理、讲清楚最容易踩坑的「广义 MLS 收入」定义，并给出基础住院保险与缴附加税的盈亏平衡点。
什么是医保附加税(MLS)?
医保税(Medicare Levy) 是按应税收入征收的 2% 固定税率，用于资助澳洲公立医疗体系。多数年收入超过 $28,011 的居民都需要缴纳。
医保附加税(MLS) 是另一回事。它是对 高收入但未购买私人住院保险 的纳税人额外加征的 1.0% 到 1.5%，目的是引导高收入者走私立医院，缓解公立系统压力。
几条关键事实先记住：
- MLS 是 在 2% 医保税之上额外 加征，不是替代。
- 只有 住院保险(hospital cover) 才能豁免。仅 extras（牙科、视光、理疗等）保险 不能 让你免除 MLS。
- 必须 整个财年都持有 合规住院保险。中途投保按天数比例分配。
FY2025-26 阈值一览
ATO（ATO guidelines） 自 2025 年 7 月 1 日 起上调阈值。以下是截至 2026 年 6 月 30 日的最新数字。
| 档位 | 单身收入 | 家庭收入 | MLS 税率 |
|---|---|---|---|
| Tier 0（不征收） | ≤ $101,000 | ≤ $202,000 | 0% |
| Tier 1 | $101,001 – $118,000 | $202,001 – $236,000 | 1.0% |
| Tier 2 | $118,001 – $158,000 | $236,001 – $316,000 | 1.25% |
| Tier 3 | $158,001+ | $316,001+ | 1.5% |
家庭阈值在 第二个及以后受抚养子女每人加 $1,500。所以三孩家庭的 Tier 0 上限提高到 $202,000 + ($1,500 × 2) = $205,000。
AusTax AI 提示： 如果你年终时距离下一档天花板只差 $5,000 以内，年底通过追加养老金或慈善捐款把应税收入压回线下，可能直接省掉一整年的附加税。
「MLS 收入」远比应税收入宽
这是最容易踩的坑。ATO 不是 用普通的应税收入来判定 MLS，而是用一个更宽的口径：
- 应税收入（扣除抵扣项后）
- 可申报附加福利（例如 salary packaging 的车、子女学费）
- 可申报雇主超额养老金缴款（即 SG 之上的 salary sacrifice）
- 净投资亏损（负扣税房产或股票的亏损要 加回来，不是减掉）
- 境外免税就业收入
典型例子：一位老师工资 $90,000，通过 salary packaging 享受 $15,000 车辆福利，再额外往养老金里 sacrifice $10,000。表面看起来是 $90,000 收入，但 MLS 口径下是 $115,000，已经直接进入 Tier 2。
实例：何时购买住院保险比缴 MLS 更划算？
以一位年收入 $120,000 的单身纳税人为例（Tier 2, 1.25%），未持有私人保险：
- 应缴 MLS：$120,000 × 1.25% = $1,500/年
- 最便宜的合规基础住院保险（含规定免赔额）：约 $1,100 – $1,300/年
- 扣除 PHI Rebate（Tier 2 65岁以下约 8.2%）后净支出：约 $1,000 – $1,200
对于多数年收入 $101,000 以上的单身纳税人，购买基础住院保险比缴附加税更便宜——而且你还得到了实实在在的服务（缩短公立医院候诊时间、可选医生）。收入低于阈值时则相反，住院保险纯属支出。
AusTax AI 提示： 如果你年中才投保以减少 MLS 风险，只有已投保的天数能免征。其余天数仍按日比例缴纳附加税。
家庭阈值与受抚养人调整
MLS 中的「家庭」包括你、配偶（已婚或事实婚姻）和受抚养子女。家庭合并收入与家庭阈值比对，与谁赚多谁赚少无关。
受抚养子女加成：第二个及以后每人加 $1,500。所以四个孩子的家庭，每一档阈值都增加 $4,500（第一个孩子已包含在家庭基准中）。
如果一方持有住院保险而另一方没有，没保险的那一方仍可能被征税，除非保险扩展到整个家庭。请确认保单中所有需要被覆盖的成年人都已列入。
年中保险变动如何处理
MLS 按 日 计算。如果你在 365 天的财年里持有了 200 天保险，剩下的 165 天才被征收附加税。
ATO 在报税表上有一栏 「未持有合规住院保险的天数」。保险公司每年 7 月会出具税务声明，列出准确的投保区间。
常见情况：
- 年中新购保险 — 未投保天数按比例征收 MLS。
- 欠费导致保单失效 — 失效期间算未投保天数。
- 更换保险公司无空档 — 视为连续投保，无 MLS 风险。
- 海外访客保险(OVC) — 临时居民通常视为合规住院保险。
谁可以豁免 MLS？
即使没有私人住院保险，下列情况也可豁免 MLS：
- DVA 金卡持有人（公立和大部分私立医院免费就诊）
- 特定养老金接收人，包括盲人养老金、部分残疾支援养老金
- 宣誓清贫的宗教团体成员
- 税务上的非居民（适用不同规则）
- 诺福克岛居民 在某些情况下
如符合豁免条件，请在个人税表 M2 项申报。
常见错误
华人常见误区
总结清单
- 计算 「MLS 收入」，不是单纯的应税收入。
- 对照 FY2025-26 阈值：$101k / $118k / $158k（单身）或 $202k / $236k / $316k（家庭）。
- 若超过 Tier 0，权衡缴纳附加税还是购买 合规住院保险（不是 extras-only）。
- 看 盈亏平衡：单身年收入 $101k 以上时，住院保险通常比缴 MLS 便宜。
- 如果年中才投保，预期会被按天数比例计算。
- 确认豁免类别（DVA 金卡、盲人养老金等）已在 M2 项申报。
- 有重大收入变化时及时更新保险公司的 PHI Rebate 档位。
*本文仅提供一般性信息，不构成税务或财务建议。如需个性化建议，请咨询注册税务代理（registered tax agent）。*
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*免责声明：本文仅为一般性信息，不构成个人税务或保险建议。MLS 门槛和私人医保规则可能会有年度调整。请咨询注册税务代理获取针对你具体情况的建议。请以澳大利亚税务局（ATO）官网 ato.gov.au 的最新指引为准。*