一句话答案
在澳洲同时打两份工,免税起点(tax-free threshold,$18,200)只能在一份雇主那里申请——通常选收入最高的那份。在其他雇主的 TFN 申报表上,免税额那一栏要填"否"。很多人明明填对了,年底还是要补税,原因不是表填错了,而是每个雇主只按自己发给你的工资来算预扣税,完全不知道你还有别的收入来源。Medicare Levy 也不会被重复计算——它是报税时按你所有工作合并后的应税收入统一算一次;不管你有几份工作,最终都合并进同一份报税表。
为什么免税额只能申请一次
免税起点的意思是:每个财年头 $18,200 的收入不用交税。FY2025–26 用的是 Revised Stage 3 税率:
| 应税收入 | 税率 |
|---|---|
| $0 – $18,200 | 0% |
| $18,201 – $45,000 | 超出部分的 16% |
| $45,001 – $135,000 | $4,288 + 超出部分的 30% |
| $135,001 – $190,000 | $31,288 + 超出部分的 37% |
| $190,001 以上 | $51,638 + 超出部分的 45% |
这个免税额是按人、按财年算一次,不是按工作算一次。入职时雇主会让你填 TFN 申报表(不少公司现在走 Single Touch Payroll 电子入职,效果一样),里面会问:"要不要在这份工作申请免税额?"如果你在两份或以上同时进行的工作里都填"是",每个雇主都会把自己发的头 $18,200 当成免税来算预扣税——相当于把这一项优惠用了两三次,但澳大利亚税务局(ATO)的规定是,全年合并收入只能享受一次。
该在哪份工作填"是"
ATO（ATO guidelines） 的一般做法是:在收入最高的那份工作填"是",其余同时进行的工作一律填"否"。这不会改变你最终该交多少税——你的总税负永远是按合并收入算的——但能让平时预扣的税更接近实际应缴税额,避免年底一次性补一大笔。
为什么两份工作到年底还是会补税
就算 TFN 申报表填得完全正确,两份工作叠加后仍然常见补税,原因在于:
- 每个雇主只按自己付给你的金额算预扣税,当成你唯一的收入来源。
- 假设主业年薪 $50,000,预扣税是按这个数额算的;副业填了"否"、年收入 $20,000,预扣税率虽然更高,但也只是单独按这 $20,000 计算。
- 报税时 ATO 会把两份收入合并成 $70,000,按上面那张税率表整体计算。如果合并后的收入跨进了比任何一份工作单独计算时更高的税档,实际应缴税款就会高于两个雇主预扣的总和。
HECS/HELP 助学贷款还款也有同样的盲区。FY2025–26 的强制还款起征点是税前收入 $67,000;两份工作可能各自都没到这个数,雇主都不会额外多扣一分钱,但合并收入一旦超过 $67,000,还款义务是报税时才被算出来的。
举个例子: 小美在一家零售店做全职,年薪 $58,000(在这份工作申请了免税额);周末又在一家咖啡馆兼职,年收入 $15,000(这份工作填了"否")。零售店按 $58,000 的年薪来预扣税,咖啡馆则是从第一块钱开始、按 $15,000 的年薪单独预扣税。报税时,ATO 会把两份工资加总成应税收入 $73,000,落在 $45,001–$135,000 这一档($4,288 + 超出 $45,000 部分的 30%)。因为两个雇主各自预扣的税都没有覆盖到合并后这么高的收入,小美报税时更可能收到一张补税通知,而不是退税——即便两份 TFN 申报表都完全按要求填写。
AusTax AI 小贴士: 如果预计会有缺口,可以在其中一份工作的 TFN/预扣税申报表上勾选"额外扣税",让雇主每次发薪多扣一点。这不会改变你全年该交的税,但能避免年底一次性补一大笔。
Medicare Levy 会不会被重复计算
不会。Medicare Levy 不是由每个雇主分别预扣、分别计算的——它是 ATO 在报税时,按你所有工作合并后的应税收入统一算一次。FY2025–26 的规则是:
- 应税收入在 $28,011 以内(单身、无受抚养人):免征
- $28,011–$35,013:每超出 1 元收 10 分,逐步计入
- 超过 $35,013:按满额 2% 计算
每个雇主的预扣税表里都会包含一个 Medicare Levy 的估算值,但那只是预扣阶段的估算——你的实际 Medicare Levy 只会在报税时,按合并收入统一算一次,再跟全年所有工作合计的预扣金额对账。
第二份工作真正可能带来的影响,是把你的合并收入推过 Medicare Levy Surcharge(MLS)附加税的门槛——FY2025–26 单身门槛是 $101,000——哪怕两份工作单独看都够不到这个数。如果你没有合资格的私人医院保险,MLS 会按收入档次多收 1%–1.5%。两份工作合起来接近或超过 $101,000 时,值得核对一下自己是否已经落入 MLS 范围。
报税时怎么合并所有雇主的收入
不需要给每份工作分别报一次税——所有雇主的收入都合并进同一份年度报税表。如果用 myTax 自助报税:
- 每个雇主都通过 Single Touch Payroll(STP)上报你的工资,收入记录通常会自动预填进 myGov 的"Employment"栏目
- 建议等每条收入记录都显示"Tax ready"再报税——刚入职的新工作,数据同步可能会晚几天出现
- 检查一下这一财年所有发过工资给你的雇主是不是都出现了,包括你可能忘记的短期或临时工作
如果是委托 TPB 注册税务代理(Tax Agent)代办,他们在准备报税表时会把你所有的收入记录汇总起来——如果这一年换过几份工作、做过几个平台的零工,又不确定 STP 数据有没有同步齐全,交给代理处理会更省心。
常见的第二份工作场景
| 情况 | 免税额怎么填 | 常见结果 |
|---|---|---|
| 同时打两份或以上 PAYG 工 | 收入最高那份填"是",其余全填"否" | 如果合并收入跨了更高税档,有一定补税风险 |
| 辞掉工作 A,之后才开始工作 B(时间不重叠) | 工作 A 结束后,可以在工作 B 重新填"是" | 通常没有明显补税风险,因为两份收入不是同时发生的 |
| 副业是零工或用 ABN 接活(网约车、送外卖、自由职业等) | 不走 TFN 申报表,通常也不预扣税 | 这部分收入的税要到报税时一次性补齐,除非自己平时留一笔备用 |
| 副业是不定时的兼职 | 主业还在做的情况下,副业仍应填"否" | 补税风险大小取决于合并收入把你推高了多少税档 |
需要保留的记录
- 每个雇主全年的收入记录(income statement / payment summary)
- 每份工作 TFN/预扣税申报表的副本,记录你在哪份工作填了"是"
- 如果要求过雇主"额外扣税",保留相关确认记录
- 私人医院保险的保单信息,方便核对 Medicare Levy Surcharge 情况
- 如果副业是 ABN 接活,单独保留发票和收入记录,不要和 PAYG 工资混在一起
- 如果要申报车辆费用,保留同一天内直接往返两个工作地点的行程记录——从家到任何一个工作地点的通勤不能抵扣,但同一天内两个工作地点之间的直接往返,如果确实属于工作需要,可能可以抵扣
快速自查清单
- 确认自己只在一份工作填了"是"申请免税额
- 算一下合并收入有没有跨过更高税档、$67,000 的 HECS/HELP 起征点,或 $101,000 的 MLS 门槛
- 如果预计会补税,考虑让某个雇主每次多扣一点税
- 报税前,等 myGov 里每条收入记录都显示"Tax ready"
- 所有雇主的收入都填进同一份报税表,不要分开报
- 如果申报车辆费用,保留两份工作之间同日往返的行程记录
要搞清楚几个雇主加起来到底扣够了多少税、合并收入是不是已经悄悄跨过了 MLS 或 HECS 的门槛,是多雇主报税里最容易算错的一环——AusTax AI 会把你所有工作的收入记录整理到一起,在你提交给 ATO 之前,标出数字对不上的地方。
华人常见误区
- 误区一："第二份工作是现金收入，不用报税" — ATO 会通过雇主申报和数据匹配检测到你所有收入来源，包括现金支付的工作。所有收入都必须申报。
- 误区二："多份工作时免税额（tax‑free threshold）可以从每份工作都申报" — 免税门槛只能在第一份（主要收入）工作中申报。第二份工作不能重复申报，否则会产生巨额 tax bill。
- 误区三："中国与澳洲有税务协定，国内收入不用申报" — 如果你是澳大利亚税务居民，你的全球收入（包括中国的租金、投资收入）都需要在澳洲申报。中澳税务协定主要避免双重征税，而非豁免申报义务。
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*免责声明：本文仅为一般性信息，不构成个人税务建议。请咨询注册税务代理获取针对你具体情况的建议。请以澳大利亚税务局（ATO）官网 ato.gov.au 的最新指引为准。*
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