一句话结论
澳洲报税从来不搞“夫妻合并申报”——你和配偶的税表各报各的,各自按自己的收入适用累进税率,伴侣挣多少不会改变你的税率档位。报税表里之所以还要填“配偶详情”,是因为有几项按家庭合并收入而非个人收入计算的项目:Medicare Levy Surcharge(医保附加税,MLS)、私人医疗保险回扣(rebate)、给低收入配偶追加养老金(super)可拿的税务抵免,以及由 Services Australia(不是 ATO)经办的 Family Tax Benefit 家庭税务福利结算。只要两人以夫妻方式共同生活、构成真实的家庭关系——不管有没有登记结婚、同性还是异性——ATO 在这几项测试上一律按“配偶”对待,事实婚姻(de facto)跟法律婚姻完全一视同仁。这部分信息一旦漏报或填错,后果不是补一张“夫妻共同税单”,而是日后被重新核算 MLS、回扣比例,或者被要求退回家庭补贴。
不合并报税,为什么还要填配偶收入
“配偶详情——已婚或事实婚姻”这一栏,存在的唯一目的就是计算几项按家庭收入测试的项目,它们都不会改变你的税率档位。逐项拆开看,配偶收入具体在哪些地方起作用:
Medicare Levy Surcharge(医保附加税)
如果你没有私人医院保险,且收入超过起征点,要多交 1%–1.5% 的附加税——而这个起征点,一旦你有配偶,基本翻倍。下表是 FY2025–26(2025 年 7 月 1 日—2026 年 6 月 30 日)的起征点,ATO 通常每年都会调整,如果你在这之后阅读本文,请以当年最新数字为准。
| 收入档位 | 单身起征点 | 家庭/夫妻起征点 | 附加税率(无医院保险) |
|---|---|---|---|
| 基础档 | $101,000 或以下 | $202,000 或以下 | 0% |
| 第一档 | $101,001–$118,000 | $202,001–$236,000 | 1% |
| 第二档 | $118,001–$158,000 | $236,001–$316,000 | 1.25% |
| 第三档 | $158,001 以上 | $316,001 以上 | 1.5% |
*家庭起征点在第一个受抚养子女之外,每多一个孩子再加 $1,500。*
关键在于:MLS 是按合并收入核定的。这意味着配偶的收入既可能把两人一起推过某个起征点(哪怕两人单独都够不到),也常常反过来——收入较低的一方能把整个家庭压在起征点以下,而如果只看收入较高一方的个人数字,原本会被判定超标。举个例子:一方年入 $115,000(已超过单身基础档 $101,000),另一方年入 $30,000。按家庭合并计算,总收入 $145,000,仍低于家庭基础档 $202,000,只要两人有合规的医院保险(或者愿意承担附加税的后果),就不用交 MLS。如果不申报配偶信息,报税表根本没法套用正确的、更高的家庭起征点。
私人医疗保险回扣(rebate)
政府对私人医保保费的回扣,用的是同一套收入分档,只是方向相反——回扣比例随收入升高而递减,具体百分比还要看保单上年龄最大的那位。夫妻的回扣是按两人合并收入对照家庭起征点算的,不是各自收入对照单身起征点。这也是为什么保费相近的家庭保单和单身保单,回扣比例可能完全不一样。
给配偶追加 super 供款的税务抵免
如果你给配偶的 super 账户追加供款,且对方当年的应税收入(加上要申报的附加福利和 super 供款)在 $37,000 或以下,追加供款最多 $3,000 的部分,你可能可以拿到最高 $540 的税务抵免(相当于 18%)。这项抵免会随配偶收入升高而递减,一旦达到 $40,000 就完全没有了。ATO 只有在配偶详情栏里看到对方的收入数字,才能核实你是否符合资格。
低收入家庭的 Medicare Levy 减免
在另一个更低的家庭收入门槛以下,基础的 2% Medicare Levy 本身也可能被减免甚至全免——这是跟 MLS 完全不同的另一项测试,同样取决于你是否申报了配偶和受抚养子女。
Family Tax Benefit 和 Child Care Subsidy——Services Australia 的流程
这一项不在报税表的“配偶详情”栏里,但逻辑是相通的:如果你在领 Family Tax Benefit 或 Child Care Subsidy,Services Australia 只有在两人的收入都确认之后——通过已提交的税表,或者正式的“无需报税”声明——才能给你结算全年的补贴。这是独立于 ATO 报税表之外的流程,但依据的是同一个事实:你配偶那一年到底挣了多少。
有配偶之后,不会变的东西
- 你的税率档位——澳洲不搞夫妻合并申报,每份税表都按 Revised Stage 3 税率单独核定(免税额 $18,200 以上,依次是 16%、30%、37%、45%)。
- HECS/HELP 强制还款——只按你自己的还款收入计算,永远不会跟配偶合并。
- Medicare Levy 的基础税率(2%)——只有附加税(MLS)和低收入减免才按家庭测试,基础税率本身按你的个人收入单独核算。
谁算“配偶”?事实婚姻(de facto)算不算数
ATO 对“配偶”的定义,比一张结婚证要宽得多。以下几种情况都算配偶:
- 你们是合法登记结婚的;或者
- 你们的关系依州/领地法律正式登记过;或者
- 你们没有登记结婚,但以夫妻方式共同生活、构成真实的家庭关系——也就是事实婚姻(de facto relationship),不需要任何登记。
这个标准对同性伴侣和异性伴侣完全一样;自 2009 年 7 月 1 日起,事实婚姻的同性伴侣在所有收入测试和抵免项目上,都跟已婚夫妻完全同等对待。ATO 并没有规定一个固定的“同居满几个月才算数”的门槛——它看的是整体情况:你们是否共享财务、是否住在同一个地址、社交层面是否被当作一对伴侣、是否互相照顾扶持,而不是卡一个具体的月份数。因为工作、上学、生病或出差暂时分开住,并不会让这段关系在税务上“失效”——你们仍然要互相申报为配偶。真正结束的节点,是你们实际开始分开生活的那一天,哪怕正式离婚或财产分割是之后才办的。
有几种情况值得单独提一下:
- 配偶在海外,或者不是澳洲税务居民。 你仍然要在自己的配偶详情栏里填上对方的收入(换算成澳元),因为算的是你自己的家庭收入测试,不是对方的。对方自己要不要在澳洲报税是另一回事,并不能免掉你申报对方收入的义务。
- 这段关系是年中开始或结束的。 报税表会要求填具体的起止日期,家庭收入测试会按实际适用的天数按比例核算。
- 你确实不知道配偶的准确收入。 ATO 认可合理、诚实的估算——可以依据对方的收入声明(income statement)、PAYG 支付摘要、上一年的评税通知(notice of assessment),或者信托分配报表(如果适用的话)。
不申报配偶,或者填错了,会怎样
| 情况 | 大概率后果 |
|---|---|
| 没申报配偶,但 ATO 数据比对后发现了(同一地址、共同账户、其他匹配记录) | 当年的 MLS 和/或私人医保回扣被重新核算,产生补税,外加未缴部分的滞纳利息(general interest charge) |
| 对配偶收入做了合理、诚实的估算,结果和实际有出入 | 估算本身通常不会被处罚;等拿到准确数字后,可能需要补一份修正申报(amendment) |
| 明明处于真实的事实婚姻关系,却填“没有配偶” | 会被当作虚假或误导性申报处理——ATO 认定标准看的是关系的事实,不是你怎么“称呼”它 |
| 两人之中有一人没在规定期限内报税(或提交无需报税声明),而你们在领 Family Tax Benefit 或 Child Care Subsidy | Services Australia 可能把当年全额发放的补贴都记成欠款,而不只是差额部分 |
需要保留的记录
- 配偶当年的收入声明、PAYG 支付摘要,或评税通知
- 如果关系是年中开始或结束的,能证明起止日期的材料(租约、联名账户开户记录、往来邮件)
- 如果已分居,能证明分居日期的材料——不同地址的记录、银行账单,或正式的分居证明
- 给配偶 super 追加供款的收据或基金对账单
- 私人医保公司出具的税务声明,注明家庭/夫妻保单类型和实际投保天数
快速自查清单
- 确认截至 6 月 30 日的关系状态(已婚、事实婚姻,或已分居),并记下年中变化的具体日期
- 报税前拿到配偶的应税收入数字——或者一个有据可查的合理估算
- 核对家庭合并收入是否跨过 $202,000 的 MLS 基础起征点(每多一个受抚养子女再加 $1,500)
- 如果适用,确认私人医保在两人的税表上都正确记录为家庭/夫妻保单
- 如果配偶收入在 $37,000 或以下,看看 6 月 30 日前追加一笔配偶 super 供款是否划算
- 如果在领 Family Tax Benefit 或 Child Care Subsidy,确保两人都报了税(或正式向 Centrelink 申报收入),补贴才能顺利结算
两份收入、年中的关系变化,再加上一个估算数字,配偶详情栏里的家庭收入测试很容易算错方向。TPB 注册税务代理可以对照你们的实际家庭收入核对这一栏,并代你申报 FY2025–26 税表;如果需要更多时间理清配偶的收入数字,还能用上代理专属的 2027 年 5 月 15 日延后截止日(而不是自助申报的 2026 年 10 月 31 日)。
华人常见误区
- 配偶收入填错：澳洲报税时配偶的应税收入（taxable income）必须是总额，不是到手金额。很多华人误填净收入导致 ATO 数据匹配出错。
- 无收入配偶也要申报：即使配偶全年无收入（如全职带娃），也要在报税表配偶栏填 $0，否则可能影响 Family Tax Benefit 和 Medicare Levy Surcharge 的计算。
- 配偶信息不填 ≠ 省钱：隐瞒配偶信息可能触发 ATO 审计并影响 Centrelink 福利发放，切勿尝试。
- 海外配偶收入：配偶在海外有收入也需要申报其全球收入金额（不是海外缴税后的金额），用于计算 MLS 和 Medicare Levy 减免。
- 新移民首次报税：刚到澳洲第一年可能不是完整财年，配偶收入只需申报澳洲税务居民期间的部分，建议提前咨询注册税务代理确认真实义务。
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*免责声明：本文仅为一般性信息，不构成个人税务建议。请咨询注册税务代理获取针对你具体情况的建议。请以澳大利亚税务局（ATO）官网 ato.gov.au 的最新指引为准。*
*免责声明:以上仅为一般性信息,不构成个人税务建议。你具体的配偶相关起征点和抵免资格,请与注册税务代理确认。*