本文适合谁读
本文适合想要了解澳洲养老金（Superannuation）供款规则、最大化税收优惠的澳洲雇员、自雇人士和退休人员。如果你想知道优惠供款（Concessional）和非优惠供款（Non-Concessional）的区别、每年能往养老金里放多少钱不会被罚、以及能否使用前几年没用完的额度——这篇文章就是为你写的。
养老金供款是澳洲最强大的税务规划工具之一。通过向养老金账户供款，你可以在降低应税收入的同时积累退休财富。但供款上限（Cap）的规则非常严格，出错可能意味着按最高边际税率缴纳罚款税。
养老金供款类型与上限详解
1. 优惠供款（Concessional Contributions — 税前供款）
优惠供款是从你的税前收入中支付的。包括：
- 雇主养老金保证金（Super Guarantee/SG）：雇主必须按你普通工时收入的 12%（FY2025–26）缴纳。
- 薪资牺牲供款（Salary Sacrifice）：你与雇主协商，从税前工资中额外扣除并缴入养老金。
- 个人可抵扣供款（Personal Deductible Contributions）：你自己存入养老金并申报为税前抵扣的供款。
这些供款在养老金账户内仅按 15% 征税——远低于大多数人的边际税率。
根据澳大利亚税务局（ATO）规定，FY2025–26 的优惠供款上限为每人每年 $30,000。这个上限适用于所有优惠供款的总和。
关键点：$30,000 的上限涵盖所有类型——雇主 SG、薪资牺牲和个人可抵扣供款，三项加起来不能超过这个数字。
2. 非优惠供款（Non-Concessional Contributions — 税后供款）
非优惠供款来自你的税后收入。你不为这些供款申请税务抵扣，它们进入养老金账户时也不被征税。
ATO（ATO guidelines） 规定 FY2025–26 的非优惠供款上限为每财年 $120,000，正好是优惠供款上限的四倍。
非优惠供款是大幅增加养老金余额的好方法，尤其当你收到遗产、卖房收入或大笔奖金等一次性资金时。
3. 结转规则（Carry-Forward Rule — 未使用的优惠额度）
如果你的养老金总余额在上一个 6 月 30 日低于 $500,000，你就可以使用结转规则。这允许你使用最多过去五个财年未使用的优惠供款额度。
计算示例：
小王在 FY2022–23 年雇主缴纳了 $14,000 SG，他没有做任何其他优惠供款。当年上限是 $27,500，所以他有 $13,500 未使用。在 FY2025–26，小王想最大化供款。他可用的总额度为 $30,000（当年度）+ $13,500（从 FY2022–23 结转）= $43,500。需要注意的是，未使用的额度五年后过期——小王必须在 2028 年 6 月 30 日前用完 FY2022–23 的未使用额度。
4. 提前使用规则（Bring-Forward Rule — 非优惠供款）
如果你未满 75 岁且养老金总余额低于一般转移余额上限（Transfer Balance Cap，$190 万），你可以使用提前使用规则。这允许你在一年内缴纳最多三年的非优惠供款额度。
| 年龄（截至 7 月 1 日） | 最多提前使用年限 | 三年总额度 |
|---|---|---|
| 75 岁以下 | 3 年 | $360,000 |
| 75 岁及以上 | 不可使用 | 仅每年 $120,000 |
重要提示：提前使用规则会在你的非优惠供款超过年度上限 $120,000 时自动触发，不需要申请或选择——ATO 会自动适用。
5. 政府共同供款（Government Co-Contribution）
如果你的年收入低于 $60,400（FY2025–26 门槛）并自行做了税后供款，政府可能会按比例匹配供款，最高$500。当你收入在 $45,400 或以下且至少供款 $1,000 时，可获得全额 $500 共同供款。收入超过 $60,400 则完全无法获得。
这基本上是政府给中低收入者的"免费钱"。
6. 配偶供款税务抵扣（Spouse Contribution Tax Offset）
如果你为配偶的养老金供款，可以获得最高 $540 的税务抵扣（供款金额的 18%，上限 $3,000）。你的配偶年收入需低于 $40,000 才能获得全额抵扣，在 $37,000 至 $40,000 之间逐步递减至零。
澳洲人常见的养老金供款错误
| 错误 | 为什么不对 | 应该怎么做 |
|---|---|---|
| 超过优惠供款上限却没算上雇主 SG | $30K 上限包含雇主 SG。如果雇主付了 $18K SG，你又做 $15K 薪资牺牲，总计 $33K——超出 $3K | 在做额外供款前，先把所有优惠供款（SG + 薪资牺牲 + 个人可抵扣）加起来 |
| 以为非优惠供款上限每年独立计算，不受提前使用规则影响 | 一旦触发提前使用规则，你就锁定了 3 年窗口 | 做大额税后供款前，先检查总余额和提前使用资格 |
| 忘了结转资格会过期 | 5 年前未使用的额度不及时用就作废 | 每年检查未使用额度。登录 myGov/ATO 查看可用结转额度 |
| 以为可以在不同养老金基金之间分摊额度 | 供款上限适用于你所有养老金账户的总和 | 合并养老金账户，集中追踪所有供款 |
| 错过 6 月 30 日截止日期才做可抵扣供款 | 个人可抵扣供款必须在 6 月 30 日前到账（养老金基金收到） | 在财年结束前至少 5 个工作日完成供款 |
需要保留的记录
- 所有养老金基金的年度对账单
- 申请抵扣意向通知（Notice of Intent，需基金确认）
- 与雇主签订的薪资牺牲协议
- 显示个人税后供款的银行对账单
- myGov/ATO 中每年 6 月 30 日的养老金总余额记录
华人常见误区
- 混淆中国与澳洲养老金的区别：中国的"五险一金"养老金与澳洲 Superannuation 是完全不同的体系。澳洲 Super 是个人账户制，由你自行管理投资选择；中国养老金是统筹账户制。
- 以为雇主缴纳的 SG 不算在 $30K 优惠上限内：很多华人新移民不知道，雇主缴纳的 12% SG 已经占用了一部分优惠供款上限，再做薪资牺牲供款时容易超额。
- 不知道可以做个人可抵扣供款：在中国，个人额外缴纳养老金比较受限。但在澳洲，你可以自行存入养老金并申报税务抵扣，有效降低应税收入。
- 忽略结转规则：前几年没用完的优惠供款额度可以累积使用（最长五年），但很多华人不知道这个规则，白白浪费了已过期的额度。
- 留学生/临时签证持有者以为不需要关心 Super：只要你在澳洲有合法工作收入，雇主就必须为你缴纳 SG。离开澳洲时可以申请取出（DASP — Departing Australia Superannuation Payment），但会被征税。
快速检查清单
- 查看上个 6 月 30 日的养老金总余额
- 计算本年度已做的所有优惠供款总和（SG + 薪资牺牲）
- 在 myGov 上查看过去 5 年未使用的优惠供款额度
- 如果计划做超过 $120K 的非优惠供款，先检查提前使用资格
- 如果年收入低于 $60,400，考虑政府共同供款
- 在申报个人抵扣前，先向养老金基金提交抵扣意向通知并获确认
- 所有供款在 6 月 30 日前至少 5 个工作日完成
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*免责声明：本文内容仅为一般信息，不构成税务或财务建议。养老金规则复杂且可能随时变更。请咨询注册税务代理人（Registered Tax Agent）或持牌财务顾问，获取针对您个人情况的专业建议。*