每位澳洲税务居民每年的前 $18,200 收入免税 — 但相当多的人没有正确申请,要么被多扣税款,要么年终被迫补税。TFN 申报表上那句"是否申请免税额度?"看似简单,选错了可能让你多交几千澳元。
本文系统讲解谁有资格、如何正确申请、让多职打工者频繁踩雷的"第二份工作陷阱"、半年居民的按比例规则,以及不小心在两份工作上都申请免税额度后该怎么办。
免税额度到底是什么
$18,200 免税额度意味着每个财年(7 月 1 日至次年 6 月 30 日)前 $18,200 收入按 0% 征税。适用于多数澳洲税务居民,以全年累计计算,不是每位雇主单独享有。
直白地说,正确申请该额度每年最多省下 $2,912 税款(即 $18,201 收入按 16% 征税应缴的部分)。对全职工作者来说,这笔节省并不是年终一次性退还,而是分散到每张工资单里 — 体现为更少的 PAYG 预扣。
| 年收入 | 申请免税额度后税款 | 不申请免税额度后税款 |
|---|---|---|
| $20,000 | $288 | $3,200 |
| $40,000 | $3,488 | $6,400 |
| $60,000 | $8,788 | $11,700 |
| $80,000 | $14,788 | $17,700 |
上表"不申请"列是 TFN 申报选 No 时的预扣金额 — 雇主会从第一块钱起按全税率扣税。
谁有资格
免税额度面向澳洲税务居民。资格基于税务居民身份,与公民身份或签证类别无关。ATO 四项居民测试:
满足任一测试即构成税务居民。国际留学生、新西兰特殊类签证持有人、澳洲永久居民通常都符合 — 只要在澳洲生活(打工度假签证特殊,详见下文)。
不符合者:
- 非税务居民(不满足任何居民测试)— 从第 1 元起按 30% 征税
- 打工度假签证持有人(417、462 类)— 从第 1 元起按 15%,无免税额度
- 主动选择不申请的人
TFN 申报表:正确填法
入职时,雇主会发一份 TFN Declaration 表(或线上完成)。第 8 题:*"Do you want to claim the tax-free threshold from this payer?(是否向该雇主申请免税额度?)"*
- 打勾 Yes — 如果这是你唯一的工作,或最高薪的工作
- 打勾 No — 如果你已在另一份工作上申请过
就是这一道看似简单的题,每年让成千上万打工者掉进坑里。
第二份工作的税务陷阱
最常见的踩雷场景:
*Lisa 主业年薪 $60,000,兼职第二份工作年薪 $15,000。*
如果两份工作的 TFN Declaration 都打勾 Yes,两位雇主都会按"低于 $18,200"的标准预扣 — 都使用低税阶税率。合计预扣额会远低于她在 $75,000 总收入上应缴的实际税款。
结果:Lisa 报税时被要求补税约 $2,500,即便她全年都觉得"自己一直在交税"。
正确做法:
- 主业($60k):勾 Yes(申请免税额度)
- 第二份($15k):勾 No
第二份工作选 No 时,雇主按更高的"无免税额度"税率预扣 — 大致接近 Lisa 在该收入段实际应缴的 30% 边际税率,年终预扣总额恰好匹配。
AusTax AI 提示: 永远在你最高薪的工作上申请免税额度。如果年中收入结构变化(比如第二份变主业),可以重新提交 TFN Declaration,调整哪一家雇主申请该额度。
半年居民按比例规则
如果你在财年中途才成为(或不再是)澳洲税务居民,免税额度不能拿全 $18,200。而是按你作为居民的月数按比例计算。
公式:
```
按比例免税额度 = $13,464 + ($4,736 × 居民月数 / 12)
```
意味着即便只做一个月居民也享有 $13,464 基础额度,再加每月递增部分。实例 — Mike 于 2026 年 2 月 1 日抵澳并成为税务居民(占 FY2025-26 共 5 个月):
- 按比例额度 = $13,464 + ($4,736 × 5/12)
- = $13,464 + $1,973
- = $15,437
Mike 作为居民期间前 $15,437 应税收入免税,超出部分按标准居民税阶征税。
不小心在两份工作上都申请了免税额度怎么办?
不必恐慌 — 年终申报时会自动汇算清缴。ATO 会按你的真实总收入正确适用税阶。预扣不足部分会以应付税款形式开账(通常需在申报后 11 月 21 日前缴清);预扣过多则成为退税。
如何减少补税金额,有几个选择:
- 重新提交 TFN Declaration 给各雇主,中途修正预扣
- 通过 ATO 在线服务做主动 PAYG 缴款补缴
- 预留现金整个财年 — 大约第二份工作收入的 30%
ATO 不会因你在两份工作上都申请免税额度而处罚(这不是欺诈),但若补税金额较大且未按期缴清,可能产生利息。
特殊情形
养老金及福利领取者可在 Centrelink 养老金或其他应税福利上申请免税额度。许多养老金领取人在抵扣减免后零税负,因为全部收入都低于 $18,200。
个体经营者(Sole trader)无雇主预扣 PAYG,但额度同样适用于年终税款计算。个体户通常使用 PAYG 季度预缴预交税款,免税额度已计入预缴公式。
多份临时工的学生最容易掉入第二份工作陷阱 — 单看每份收入都不高,合计后却已超 $18,200。
实操清单
- 确认自己是澳洲税务居民
- 锁定全年最高薪的雇主 — 在该处申请免税额度
- 主业 TFN Declaration 勾 Yes,其他全部勾 No
- 半年居民:按比例计算自己的免税额度($13,464 基础 + 月递增)
- 多职工作者:估算全年合计收入,中途核查预扣进度
- 如果不小心两份都申请了,重新提交 TFN Declaration,并预留兼职收入约 30% 备补税
全年管好多职预扣,可以避免十月的尴尬意外。AusTax AI 税款计算器允许你同时输入多份工作的收入,精确计算总应预扣金额 — 帮你在工资单逐渐累积之前,核对 TFN Declaration 是否已正确设置。
华人常见误区
- 误区：有几份工作就可以在每个雇主那里都申请免税额度。 免税额度只能在一份工作中申请（一般是收入最高的那份）。如果两份工作都勾选了"Claim tax-free threshold"，年底可能需要补缴大笔税款。
- 误区：留学生自动就是澳洲税务居民。 税务居民身份取决于居住意图、时长和经济联系。在澳洲学习超过 6 个月通常被认定为税务居民，但刚入境的国际学生可能被认定为非居民，无法享受 $18,200 免税额度。
- 误区：打工度假者（WHV）也能享受 $18,200 免税额度。 持 417/462 打工度假签证的人士不适用 $18,200 免税额度，从第一块钱起按 15% 税率征税（至 $45,000），超过部分按普通税率。
- 误区：年中才来澳洲的免税额度也是 $18,200。 如果你在财年中途成为澳洲税务居民，免税额度按居住月份比例计算。例如 1 月来澳 = $18,200 × 6/12 = $9,100。
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*免责声明：本文仅为一般性信息，不构成个人税务建议。请咨询注册税务代理获取针对你具体情况的建议。请以澳大利亚税务局（ATO）官网 ato.gov.au 的最新指引为准。*