适用人群
本指南适用于每一位正在准备 FY2025-26 税务申报的澳洲纳税人。如果你去年已经报过税，想了解今年有哪些不同——新的税率阶梯、调整后的还款门槛、更新的抵扣费率——这里是你的一站式总结。无论你是通过 myTax（澳洲税务局在线报税系统）自行申报、委托税务代理人（Tax Agent）提交，还是仍在犹豫，2026 报税季确实有多项值得关注的重要变化。
FY2025-26 重大变化
1. 第三阶段减税（Stage 3 Tax Cuts）正式生效
重新设计的第三阶段减税已于 2024 年 7 月 1 日生效，并继续适用于 FY2025-26 的全部收入：
| 应税收入 | FY2023-24 旧税率 | FY2025-26 现行税率 |
|---|---|---|
| $0 – $18,200 | 0% | 0% |
| $18,201 – $45,000 | 19% | 16% |
| $45,001 – $135,000 | 32.5% | 30% |
| $135,001 – $190,000 | 37% | 37% |
| $190,001+ | 45% | 45% |
核心变化：19% 税率档降至 16%，原 32.5% 税率档被完全取消并并入 30% 档位。根据澳大利亚税务局（ATO）的说明，大多数纳税人的预扣税自 2024 年 7 月 1 日起已有实际减少。
计算示例：小王年薪 $70,000。按第三阶段减税前的旧税率（FY2023-24）计算约需缴税 $14,617（含 2% Medicare Levy），按新税率约 $13,188——节省 $1,429。
2. HECS-HELP 助学贷款还款改为边际税率制
FY2025-26 起，HECS-HELP 还款从「总收入百分比」改为「边际税率制」。最低还款门槛从 $54,435（FY2024-25）提高至 $67,000（FY2025-26）：
| 还款收入 | 还款计算 |
|---|---|
| $0 – $67,000 | 无需还款 |
| $67,001 – $125,000 | 超过 $67,000 部分每澳元 15 澳分 |
| $125,001 – $179,285 | $8,700 + 超过 $125,000 部分每澳元 17 澳分 |
| $179,286 及以上 | 总还款收入的 10% |
还款现在只对超过 $67,000 的部分计算——大多数人比旧的统一比例制还得更少。如果你的收入在临界线附近，请务必检查今年是否仍需要还款。
3. 居家办公——固定费率抵扣
ATO（ATO guidelines） 对居家办公（WFH）的修订固定费率方法在 FY2025-26 继续保持为每小时 70 澳分（FY2022-23 至 FY2023-24 为 67 澳分）：
| 方法 | 费率 | 是否需要收据？ |
|---|---|---|
| 修订固定费率 | 70c/小时 | 不需要收据——但须保留工时记录 |
| 实际成本法 | 实际支出 × 工作使用占比 | 需要——所有收据 |
根据 ATO 指引，你可以按照FY2025-26 年度每小时 70 澳分（FY2022-23 至 FY2023-24 为 67 澳分）申报居家办公抵扣，涵盖能源、网络、电话及文具费用。你必须保留所有居家办公时长的记录（例如工时表、排班表或工作日志）。
计算示例：Michael 每周居家办公 3 天、每天 8 小时、每年 48 周。合计 1,152 小时 × $0.70 = $806.40 抵扣额。
4. 养老金雇主缴纳率升至 12%
FY2025-26 养老金保障费率（Super Guarantee）为 12%（自 2025 年 7 月 1 日起生效，这是立法规定的最后一次上调）。雇主必须按你普通工时收入（Ordinary Time Earnings）的 12% 缴纳养老金。
5. 即时资产冲销（Instant Asset Write-Off）延期
针对小企业（年营业额低于 $1,000 万澳元）的 $20,000 即时资产冲销政策已延长至 2026 年 6 月 30 日。个体经营者（Sole Trader）可以立即抵扣单件价值低于 $20,000 的合格资产。
华人常见误区
- 误区一：「税率还和减税前一样」——错。第三阶段减税自 2024 年 7 月 1 日起已改变税率阶梯：19% 降至 16%、32.5% 降至 30%。直接套用减税前（FY2023-24 及更早）的旧税率会算错退税金额。
- 误区二：「居家办公抵扣不需要记录工时」——ATO 明确要求保留工时记录。仅凭「大概每周在家工作几天」是不够的，建议使用工时表或日历记录。
- 误区三：「HECS 是免息贷款，不着急还」——虽然 HECS-HELP 贷款不产生传统利息，但每年 6 月 1 日会按 CPI（消费者价格指数）进行指数化调整。2025 年 6 月的指数化已使你的贷款余额增加，趁早还款可减少指数化影响。
- 误区四：「报税截止日到了也没关系，澳洲不罚款」——逾期申报可能面临 Failure to Lodge（未按期申报）罚款，每 28 天累计一次，最高可达数千澳元。通过注册税务代理人（Registered Tax Agent）申报可获延期至次年 5 月。
- 误区五：「澳洲财年跟中国一样，1 月到 12 月」——澳洲财政年度（Financial Year）为每年 7 月 1 日至次年 6 月 30 日，与中国日历年度完全不同。新移民和留学生尤其容易混淆，导致报税周期出错。
常见报税错误
| 错误做法 | 为什么不对 | 正确做法 |
|---|---|---|
| 用第三阶段减税前的旧税率估算退税 | 第三阶段减税（自 2024 年 7 月 1 日）已改变税率阶梯 | 使用 FY2025-26 现行税率 |
| 申报 70c/小时 WFH 但没有工时记录 | ATO 要求提供工时证明 | 每周记录工作时长 |
| 忘记 2025 年 6 月 1 日 HECS 已指数化 | 贷款余额在还款开始前已增加 | 登录 myGov 查看当前余额 |
| 错过 10 月 31 日申报截止日 | 可能产生逾期申报罚款 | 委托注册税务代理可获延期 |
| 以为今年跟去年一样没变化 | 多项重要政策已调整 | 仔细阅读本指南 |
需要保留的记录
- PAYG 工资单（myTax 系统已预填，但仍需核对）
- 银行对账单（利息及股息收入）
- 居家办公工时记录（工时表、日历或工作日志）
- 超过 $300 的抵扣费用收据
- 私人健康保险年度证明
- HECS-HELP 贷款余额证明（来自 myGov）
快速清单
- 对照新税率阶梯检查你的收入——你的税率降了吗？
- 记录所有居家办公时长以便按 70c/小时申报
- 确认是否达到 HECS 还款门槛
- 核实雇主是否按 12% 缴纳养老金
- 小企业主？检查符合条件的 $20,000 以下资产采购
- 决定：自己于 10 月 31 日前申报，还是委托税务代理延至 2027 年 5 月