本文涵盖内容
本文详解 2025-26 财年澳大利亚高等教育贷款计划（HECS-HELP）的强制还款门槛与费率。如果你持有 HELP 贷款、VET 学生贷款（VET Student Loan）、学徒支持贷款（AASL）或任何其他学习培训贷款，这些门槛将决定你通过税务系统需要偿还多少金额。
2025-26 财年，澳洲推出了重大改革：HECS-HELP 还款从原来的「总收入百分比制」改为「边际税率制」——意味着你只需要对超出 $67,000 起征点的收入部分还款，而不再是对全部收入还款。这是自 1989 年 HECS 制度建立以来最重大的变革。
重大变革：边际税率制（2025年7月1日起生效）
从 2025-26 收入年度起，强制还款将按边际税率计算。你的强制还款仅针对超过最低还款门槛 $67,000 的收入部分计算。（澳大利亚税务局 ATO 指南）
在旧制度（2024-25 及之前）下，如果你的还款收入超过某个门槛，你需要按设定比例对全部收入还款。例如，2024-25 财年收入 $80,000，触发 3.5% 还款率，需还 $80,000 × 3.5% = $2,800。
在新制度下，2025-26 财年收入同样 $80,000，你只需对超出 $67,000 的 $13,000 按 15% 还款——仅 $1,950。整整少了 $850，相当于每两周多拿约 $33。
这项改革源自《澳大利亚大学协议最终报告》（2024年2月）的建议，并通过了《大学协议（学生债务削减20%）法案 2025》。预计约 100 万有学贷的澳洲人将因此获益。
FY2025-26 还款门槛与费率
| 还款收入 | 还款金额 | 有效费率 |
|---|---|---|
| $0 – $67,000 | 无需还款 | 0% |
| $67,001 – $125,000 | 超出 $67,000 部分每 $1 还 15c | 0–7.0% |
| $125,001 – $179,285 | $8,700 + 超出 $125,000 部分每 $1 还 17c | 7.0–9.2% |
| $179,286 及以上 | 还款收入总额的 10% | 10% |
什么是「还款收入」？
澳大利亚税务局（ATO）将还款收入定义为以下各项之和：
- 应税收入（taxable income，不含首套房养老金储蓄 FHSS 释放金额）
- 应申报附加福利总额（reportable fringe benefits）
- 净投资亏损总额（net investment loss，含净租金亏损）
- 应申报养老金供款（reportable super contributions）
- 豁免外国就业收入（exempt foreign employment income）
这意味着即使你的应税收入低于 $67,000，如果有大量附加福利或养老金供款，你的总还款收入仍可能超过门槛，从而产生还款义务。
谁获益最多？
边际税率改革对不同收入群体的影响差异显著，中低收入者受益最大：
| 收入水平 | 旧制度（2024-25） | 新制度（2025-26） | 年度节省 |
|---|---|---|---|
| $67,000 | $1,005（1.5%） | $0 | 省 $1,005 |
| $75,000 | $1,875（2.5%） | $1,200（15% × $8,000） | 省 $675 |
| $80,000 | $2,800（3.5%） | $1,950（15% × $13,000） | 省 $850 |
| $100,000 | $5,000（5.0%） | $4,950（15% × $33,000） | 省 $50 |
| $130,000 | $9,100（7.0%） | $9,550（$8,700 + 17% × $5,000） | 多付 $450 |
| $150,000 | $13,500（9.0%） | $12,950（$8,700 + 17% × $25,000） | 省 $550 |
| $180,000 | $18,000（10.0%） | $18,000（10% 全额） | 不变 |
*旧制度使用 19 级累进比例（1%–10%），表格选取代表性级别作为对比。*
最大的赢家是收入在 $67,000 至 $80,000 之间的人群，他们此前需要支付总收入的 1.5%–3.5%，现在仅需对超过 $67,000 的部分按 15% 还款。
计算实例
示例 1：收入低于 $125,000
Christina 的情况：
- 应税收入：$50,420
- 应申报附加福利：$4,560
- 净投资亏损：$1,250
- 应申报养老金供款：$15,000
- 豁免外国就业收入：$2,580
还款收入 = $50,420 + $4,560 + $1,250 + $15,000 + $2,580 = $73,810
Christina 属于 $67,001–$125,000 档次。
还款金额 = ($73,810 − $67,000) × 15% = $6,810 × 15% = $1,021.50
示例 2：收入在 $125,001–$179,285 之间
Neil 的情况：
- 应税收入：$113,450
- 应申报养老金供款：$13,614
还款收入 = $113,450 + $13,614 = $127,064
Neil 属于 $125,001–$179,285 档次。
还款金额 = $8,700 + ($127,064 − $125,000) × 17% = $8,700 + $350.88 = $9,050.88
示例 3：收入超过 $179,286
Priya 的情况：
- 应税收入：$212,980
- 应申报养老金供款：$25,557
还款收入 = $212,980 + $25,557 = $238,537
Priya 超过 $179,286 门槛。
还款金额 = $238,537 × 10% = $23,853.70
以上三个示例均为 ATO 官方计算案例，来自 ATO 学习培训贷款还款门槛页面。
20% 债务减免与指数化改革
除边际税率改革外，政府还推出了：
- 一次性 20% HELP 债务减免——在 2025 年 6 月 1 日指数化前，对所有 HELP 余额直接减免 20%
- 指数化上限改革——从 2023-24 年起，年度指数化利率上限锁定为 CPI（消费者价格指数）和 WPI（工资价格指数）中的较低者，取代了此前仅参照 CPI 的公式。2024 年 6 月的追溯调整已为众多贷款账户生成了退款。
这两项措施叠加，意味着在新制度下开始还款之前，你的未偿还 HELP 余额可能已显著减少。
实际还款如何操作
如果你是雇员，雇主会根据你在税务文件号（TFN）声明表上勾选的 HELP 还款声明，通过预扣税（PAYG）系统额外扣缴相应金额。
ATO 的学习培训贷款还款计算器在 2026 年 7 月 1 日之前不会更新新边际税率。在此之前，该计算器可能错误估算你的 2025-26 强制还款金额。请改用教育部的估算工具，或咨询注册税务代理。
如果你已被多扣：
- 你将在提交 2026 年纳税申报表时以退税形式收到多余部分
- 你也可以通过向 ATO 提交 PAYG 预扣变更申请来调整预扣金额
常见误区澄清
「我还在读书，不需要还 HECS。」
错误。一旦你的还款收入超过 $67,000，强制还款义务即生效，与你是否仍在读无关。HECS 还款没有「在读豁免」。
「HECS 还款就是多交一种税。」
不完全对。HECS 还款确实像额外边际税负一样运作，但它直接减少你的未偿还贷款余额——你是在还债，而非单纯缴税。贷款余额归零后，还款自动停止。
「我可以选择不还，让指数化慢慢抵消。」
错误。HECS 还款是强制性的，作为你税务评估的一部分由 ATO 自动计算。你无法选择不还。
「高收入者在新制度下要多还钱。」
ATO 确认，收入 $179,286 及以上的人群没有变化——他们仍按总还款收入的 10% 还款，与旧制度的最高档完全一致。
华人常见误区
误区 1：「留学生不需要关心 HECS，反正我不欠钱。」
事实上，很多来澳读研或读第二个学位的华人可能通过 FEE-HELP 或其他贷款计划借了款却不自知。一旦毕业后收入超过 $67,000，就会触发还款义务。建议登录 myGov 政府服务门户确认自己的贷款状态。
误区 2：「HECS 还款会自动从工资里扣，完全不用操心。」
雇主确实会根据你的 TFN 声明代扣，但雇主看到的是旧费率（因为 ATO 要到 2026 年 7 月才更新系统），可能多扣了不少。你需要自己在报税时核算，确保金额正确，多扣的可以退回来。
误区 3：「我回国工作了，HECS 贷款就不用管了。」
如果你移居海外且收入超过还款门槛，你仍然有义务向 ATO 申报并还款。ATO 有专门的海外还款安排。不还款会导致债务累积指数化和罚息。
误区 4：「20% 债务减免意味着我的还款也少了 20%。」
20% 减免的是你的贷款本金余额，而非年度还款金额。你的年度强制还款仍基于收入计算，不受余额影响。减免的好处是你会更快还清贷款。
下一步行动
快速清单
- 登录 myGov 确认 HELP 余额（20% 减免后）
- 计算你的 2025-26 还款收入（应税收入 + 附加福利 + 应申报养老金）
- 确定你属于哪个边际档次
- 估算你的 2025-26 强制还款金额
- 检查你的 PAYG 预扣——雇主是否已按新费率调整？
- 如考虑提前还清贷款，咨询注册税务代理了解自愿还款策略
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*免责声明：本文仅提供一般性信息，不构成税务建议。HECS-HELP 还款规则因个人情况而异。如需个性化建议，请咨询注册税务代理或访问 ato.gov.au。*