直接答案：哪种方法更划算？
这取决于你的实际开支。对大多数居家办公的纳税人来说，固定费率法（70¢/小时） 更简单，且对兼职远程办公、开支适中的员工通常结果相当甚至更好。实际成本法 适用于家庭办公室（Home Office）专用性强、电费高、有昂贵设备折旧或专属工作网络的情况。
两种方法的运作方式
固定费率法（每小时 70¢）
澳大利亚税务局（ATO）设定的 FY2025-26 修订固定费率为每小时 70 澳分。此费率涵盖：
- 电力和燃气
- 网络费用
- 手机和家庭电话
- 文具和电脑耗材（墨盒、纸张）
仍需保留的记录： 工作小时记录（工时表、日记或日历标注）。无需保留费率所覆盖项目的收据，但必须保留工时记录（records）。
实际成本法
计算家庭办公室的实际运营支出，按工作比例申报：
所需凭证： 全部收据（receipts）、账单（bills），以及合理的分摊依据（户型图、使用日志）。
澳大利亚税务局规定：「您可以选择固定费率法或实际成本法——以能为您带来最佳结果的方法为准。但您必须能够证明您的申报。」（ATO guidelines）
对照表
| 因素 | 固定费率（70¢/hr） | 实际成本法 |
|---|---|---|
| 计算方式 | 小时数 × $0.70 | 实际账单 × 工作使用比例 |
| 所需记录 | 工时表/日记 | 全部收据、账单、使用日志 |
| 覆盖范围 | 能源、网络、电话、文具 | 全部费用（按比例） |
| 设备折旧 | 单独申报 | 内含 |
| 最适合人群 | 兼职居家办公、支出适中 | 家庭办公室支出高、有专属办公间 |
| 审计风险 | 较低（记录简单） | 较高（凭证复杂） |
计算案例一：Sarah 的 FY2025-26 报税
Sarah 每周居家办公 3 天（24 小时/周，48 周/年 = 1,152 小时）。年薪 $90,000。家庭办公支出如下：
- 电费：$2,400/年（办公室占 15% 面积）
- 网络：$960/年
- 电话：$720/年
- 桌椅显示器折旧：$450/年
- 文具：$180/年
固定费率法：
1,152 小时 × $0.70 = $806.40 抵扣
加设备折旧单独申报：+$450 = 合计 $1,256.40
节税（30% 税级）：$377
实际成本法：
电费 15%：$360 + 网络 30%：$288 + 电话 30%：$216 + 折旧：$450 + 文具：$180 = 合计 $1,494
节税（30% 税级）：$448
✅ 实际成本法胜出 — 比固定费率多省 $71。
计算案例二：Tom 的 FY2025-26 报税
Tom 每周居家办公 2 天（16 小时/周，48 周 = 768 小时）。年薪 $40,000。唯一额外成本为电费增加约 $600/年。
固定费率法：
768 小时 × $0.70 = $537.60 抵扣
节税（16% 税级）：$86
实际成本法：
额外电费 $600 = $600 抵扣
节税（16% 税级）：$96
✅ 实际成本法胜出 — 但仅多省 $10，需额外记录工作。
如何选择（决策框架）
问自己以下问题：
华人常见误区
快速清单
- 记录所有居家办公小时（工时表、日记或日历）
- 在选择方法前，用两种方法分别计算抵扣额
- 保留固定费率不覆盖项目（如设备）的收据
- 如使用实际成本法，保留全部账单和使用记录
- 选择抵扣金额更高的方法
- 同一费用类别内不要混用两种方法
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*免责声明：本文仅提供一般性信息，不构成税务建议。个人情况因人而异，请咨询注册税务代理人（Registered Tax Agent）获得个性化建议。*