本指南适合谁
本指南适用于所有在澳大利亚有应税收入的人——无论你是全职员工、临时工、合同工、个体经营者，还是持学生签证做兼职的国际留学生。如果你曾经盯着工资单疑惑「到底该扣多少税」，或者想提前规划下一财年的财务状况，搞清楚澳大利亚的边际税率制度是第一步。
以下内容覆盖 FY2025–26 官方税率、累进税制如何实际运作（以及最常见的误解）、Medicare Levy（国民医保税）门槛、LITO（低收入抵免）和每年让无数人多缴税的常见错误。
澳大利亚居民税率表 FY2025–26
以下税率为澳大利亚税务居民适用。这些是决定你工资预扣税额的级距。
| 应税收入 | 应缴税额 |
|---|---|
| $0 – $18,200 | 免税（Tax-Free Threshold） |
| $18,201 – $45,000 | 超过 $18,200 的部分每 $1 缴 16c |
| $45,001 – $135,000 | $4,288 + 超过 $45,000 的部分每 $1 缴 30c |
| $135,001 – $190,000 | $31,288 + 超过 $135,000 的部分每 $1 缴 37c |
| $190,001+ | $51,638 + 超过 $190,000 的部分每 $1 缴 45c |
ATO 指引：以上税率不含 Medicare Levy（国民医保税，应税收入的 2%）。部分年度居民（年中抵达或离开澳洲）的免税门槛按比例减少。详见 ato.gov.au 官方税表。
非居民（Foreign Resident）税率
| 应税收入 | 应缴税额 |
|---|---|
| $0 – $135,000 | 每 $1 缴 30c |
| $135,001 – $190,000 | $40,500 + 超过 $135,000 的部分每 $1 缴 37c |
| $190,001+ | $60,850 + 超过 $190,000 的部分每 $1 缴 45c |
非居民不享受 $18,200 免税门槛，且从第一块钱起就要缴税。
Stage 3 改了哪些税阶?
对比 2024 年 7 月前的旧税率:
| 税阶 | 旧税率(FY2024-25 前) | 新税率(FY2025-26) |
|---|---|---|
| $18,201 – $45,000 | 19% | 16% |
| $45,001 – $120,000 | 32.5% | 30%(适用范围扩展至 $135k) |
| $120,001 – $180,000 | 37% | 37%(起征点提至 $135k) |
| $180,001+ | 45% | 45%(起征点提至 $190k) |
两档税率下调(16% 和 30%),两个起征点上调($135k 和 $190k)。最高 45% 税率不变,但起征点延后了 $10,000。
累进税制到底怎么算（打破最常见的误解）
澳洲华人最常问的一个问题：「如果我年收入 $50,000，是不是全部收入都要按 30% 缴税？」答案是：不对。
澳大利亚采用的是累进税制（Progressive Tax System）——你只需对落入每个税级的那部分收入缴对应税率，而不是全部收入。
计算示例
假设你的应税收入为 $85,000：
| 收入区间 | 税率 | 税额 |
|---|---|---|
| $0 – $18,200 | 0% | $0 |
| $18,201 – $45,000 | 16% | $4,288 |
| $45,001 – $85,000 | 30% | $12,000 |
| 合计税额 | $16,288 |
你的实际有效税率为 $16,288 ÷ $85,000 = 19.2%——远不是 30%。再加上 Medicare Levy：$85,000 × 2% = $1,700，合计 $17,988。
五档典型收入计算
所有数字均为 FY2025-26 居民税率,仅含所得税,未加 Medicare Levy 和任何抵扣减免:
| 应税收入 | 所得税 | 有效税率 | 边际税率 |
|---|---|---|---|
| $30,000 | $1,888 | 6.3% | 16% |
| $60,000 | $8,788 | 14.6% | 30% |
| $100,000 | $20,788 | 20.8% | 30% |
| $150,000 | $36,838 | 24.6% | 37% |
| $200,000 | $56,138 | 28.1% | 45% |
收入越高,边际税率与有效税率的差距越大 — 一位 $200k 收入者落在 45% 最高税阶,但实际只有 28.1% 收入流向所得税(还未计入 Medicare Levy)。
Medicare Levy（国民医保税）详解
Medicare Levy 是你应税收入的 2%，叠加在所得税之上。它用于资助澳大利亚的公共医疗系统（Medicare）。
Medicare Levy 减免与豁免门槛
如果你的收入低于以下门槛（FY2025–26，单身），可能减免或豁免：
| 收入 | Medicare Levy |
|---|---|
| $28,011 以下 | 全免 |
| $28,011 – $35,013 | 逐步递减 |
| $35,013 以上 | 全额 2% |
老年人、退休金领取者及有子女家庭的豁免门槛更高。
如果你没有购买私人健康保险（Private Health Insurance），且年收入超过 $101,000（单身）或 $202,000（家庭），还可能需要额外缴纳 Medicare Levy Surcharge（国民医保附加税）——额外 1% 至 1.5%。
Medicare Levy Surcharge:再加 1-1.5%
如果单身收入超过 $101,000(家庭 $202,000)且未持有合规私人住院医保,需在 2% Medicare Levy 之外再缴 Medicare Levy Surcharge(MLS):
| 单身 | 家庭 | MLS 税率 |
|---|---|---|
| ≤ $101,000 | ≤ $202,000 | 0% |
| $101,001 – $118,000 | $202,001 – $236,000 | 1.0% |
| $118,001 – $158,000 | $236,001 – $316,000 | 1.25% |
| $158,001+ | $316,001+ | 1.5% |
以单身收入 $130,000 且无私人医保为例,MLS 多缴 $1,625/年 — 通常超过一份基础住院医保的年保费。
LITO（低收入抵免）
Low Income Tax Offset (LITO) 可在你的应税收入低于 $66,667 时减少你实际缴纳的税额：
| 应税收入 | LITO 抵免额 |
|---|---|
| $37,500 及以下 | 最高 $700 |
| $37,501 – $45,000 | $700 减去超出 $37,500 部分 × 5c |
| $45,001 – $66,667 | $325 减去超出 $45,000 部分 × 1.5c |
| $66,667 以上 | 无 |
Tax-Free Threshold（免税门槛）— 你有资格吗？
$18,200 免税门槛适用于：
- 全财年的澳大利亚税务居民
- 大多数澳洲公民和永久居民
以下人群不享受全额免税门槛：
- 非居民（Foreign Resident）—— 从第一块钱开始缴税
- 年中抵达或离开澳大利亚的部分年度居民 —— 按比例折算
- Working Holiday Maker（打工度假签证 417 / 462）—— 前 $45,000 按 15% 征税，无免税门槛
常见计算错误
| 错误认知 | 错在哪 | 正确做法 |
|---|---|---|
| 以为最高税级适用于全部收入 | 澳洲是累进税制——只有落在每个级别的收入才按该税率缴税 | 逐级计算，或使用 ATO 预扣税计算器 |
| 忘记 Medicare Levy | 2% 的国民医保税叠加在所得税之上，累积可达数百甚至数千澳元 | 估算税额时始终加上 2%，除非符合减免条件 |
| 第二份工作勾选了「免税门槛」 | 只有主要雇主应适用免税门槛——第二份工作应选「无免税门槛」预扣税率 | 检查两份工资单和你的 TFN 声明表 |
| 混淆「税务居民」和「移民身份」 | 税务居民身份不等同于签证状态——搞错了可能面临严重税单 | 参阅 ATO 居民判定标准，或咨询注册税务代理人 |
需要保留的记录
- 所有雇主提供的 PAYG Payment Summary / 收入证明（通过 myGov 获取）
- 银行利息报表
- 股票或 ETF 的分红通知
- Centrelink 或其他政府补贴的 PAYG 汇总单
- 可抵扣费用凭证（收据、发票、行车日志）
华人常见误区
Quick Checklist
- 确认你的税务居民身份（Resident / Foreign Resident / Working Holiday Maker？）
- 计算应税收入（总收入 - 可抵扣费用）
- 对照上表找到所属税级
- 加上 Medicare Levy（2%），除非符合减免条件
- 检查是否符合 LITO（收入 $66,667 以下）
- 如未购买私保且收入超标，加上 Medicare Levy Surcharge
- 使用 ATO 预扣税计算器核对雇主预扣是否正确
- 还不确定是否需要会计师？看决策指南
*
我的工资到底要交多少税?
直接查你收入档位的完整计算(FY2025-26 应缴税款、Medicare levy、税后到手):
$30k · $45k · $60k · $70k · $80k · $90k · $100k · $120k · $135k · $150k · $180k · $200k