简答
留学生在澳洲打一份正常的 casual / part-time 工(餐饮、零售、超市、通过学校的助教),需要的是 TFN(税号),不是 ABN。
只有以承包人(contractor)身份提供服务才需要 ABN(澳洲商业号码),典型场景:
- 开 Uber / 送 Uber Eats / DoorDash
- 自由职业直接开发票(设计、写代码、摄影)
- 私下接的家教(不是通过学校)
- 任何"雇主"要你给他开发票而不是走 payroll 的情况
两者是不同的东西,你可能最终两个都有。下面逐一拆解。
TFN — 税号
- 是什么:你在 ATO（ATO guidelines） 的唯一身份号。雇主用它申报你的工资,你用它报税。
- 谁需要:任何在澳洲有收入的人 — 留学生从打第一份 casual 工的第一天起就需要。
- 怎么申请:免费、在线,详见TFN 申请完整教学 — 信件 28 天内寄到。
- 入职必须吗:技术上不是,但开工 28 天内不给雇主 TFN,雇主必须按 47%(最高边际税率)代扣。
- 税务处理:标准雇员 — 雇主按你的 TFN declaration 做 PAYG 代扣。
TFN declaration 填表提示
入职时要填一张 "TFN Declaration"。打算连续在澳洲待 6 个月以上的,勾选 "Australian resident for tax purposes" — 这样才享受 $18,200 免税起点。
⚠️ 免税起点(tax-free threshold)同一时间只能在一个雇主处勾选,打几份工也一样。勾两份 = 年底欠税。
ABN — 澳洲商业号码
- 是什么:企业(包括以个体户 sole trader 形式接活的个人)的身份号。
- 谁需要:经营生意的人 — 承包人、自由职业、网约车/外卖司机、任何开发票收钱的人。
- 怎么申请:免费,几分钟在线办完,详见 ABN 申请完整教学。
- 税务处理:收款时没人帮你扣税,你要自己留出所得税(可能还有 GST)。
- 有了 ABN 也仍然需要 TFN — 两者配合使用。
关键:别因为"老板让办"就去办 ABN
危险信号:雇主说"你办个 ABN,我们按全价给你",而工作内容明明是雇员角色(固定排班、单一工作地点、有主管、只为一家干活)。这就是假承包(sham contracting) — Fair Work Act 下违法。留学生接受它意味着:
- 年底所得税 + Medicare Levy + super 全部自己扛(雇主一分没出)
- 失去法定工资标准、病假、super
- 工伤保险自己负责
- "更高时薪"往往根本盖不住你要补的税
餐饮、零售、行政类 casual 工作要求你办 ABN — 拒绝、要求正规雇佣,或者换一家。
留学生常见场景
场景 A:Coles casual 工 + 每周 2 小时家教(无 ABN)
- ✅ 只需要 TFN
- 工作:TFN declaration(居民 + 免税起点)
- 家教:作为"其他收入"申报(TFN 名下,小额零散现金工作不需要 ABN)
场景 B:casual 工 + 周末送 Uber Eats
- ✅ TFN + ABN 都要
- 工作:TFN declaration
- Uber Eats:注册 ABN。GST 只在年营业额到 $75,000 才必须注册 — 纯送餐不算 ride-sourcing。("从 $1 起强制 GST"那条规则只适用于载客:Uber 拉人、DiDi、Ola。)
场景 C:博士生,研究奖学金 + 助教
- 奖学金走 TFN(是否计税取决于来源)
- 通过大学的助教走 TFN(雇佣关系)
- 只有在校外接自由研究项目才需要 ABN
场景 D:全职自由设计
- TFN + ABN
- 年营业额超过 $75,000 才注册 GST(学生很少达到;这不是网约车那条规则)
报税义务
只有 TFN 收入
- myTax 提交 — 标准雇员税表
- 首次 30-60 分钟搞定
- 参考留学生首次报税步骤
有 ABN 收入(不管有没有 TFN 工作)
- 必须填 Business and Professional Items 商业附表(myTax 不会自动填)
- 全年追踪业务支出 + GST 进出(如已注册)
- GST 注册者要按季度交 BAS
- 强烈建议第一个 ABN 年度找税务师 — 个体户规则是 DIY 报税最容易翻车的地方
什么情况该找税务师
- 第一年有 ABN 收入(商业附表 + GST 设置)
- 现金收入和平台/ABN 收入混在一起
- 有奖学金收入(计税与否的细节)
- 刚换签证(学生签 → 毕业生签 → 482)
- 准备回国 + DASP super 退款
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延伸阅读:留学生首次报税步骤、Uber Eats 司机抵扣指南。
华人常见误区
- ❌ "老板让我申请 ABN 就申请，反正都一样"：如果老板控制你的工作时间、地点和方式，你应是雇员（employee）使用 TFN。强制要求你用 ABN 的雇主可能在逃避养老金和工伤保险，属于"假承包"（sham contracting）。
- ❌ "ABN 比 TFN 交税少"：税率完全取决于你的总应税收入，与用 TFN 还是 ABN 无关。差别在于：ABN 需要自己缴纳养老金和买保险，实际到手可能更少。
- ❌ "留学生不能申请 ABN"：只要你有工作权利的签证（允许工作时长内），就可以申请 ABN。但需确认签证条款（如 student visa 每两周 48 小时限制同时适用于 TFN 和 ABN 工作）。
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*免责声明：本文仅为一般性信息，不构成个人税务建议。请咨询注册税务代理获取针对你具体情况的建议。请以澳大利亚税务局（ATO）官网 ato.gov.au 的最新指引为准。*
- ❌ "兼职两个工作：一个 TFN 一个 ABN 就不用交那么多税"：ATO 按全年总收入（所有 TFN + ABN 收入加总）计算税率。分开不代表少交税。