载客和送外卖,税务规则不一样(先看这段)
如果你是载客司机 —— 开 UberX、DiDi、Ola、Bolt 拉人 —— 规则和送外卖完全不同。从你接第一单开始,就必须有 ABN 并注册 GST,没有 $75,000 营业额门槛这回事。
依据是 GST Act 第 144-5 条:凡是提供 "taxi travel"(出租车式载客)的,不论营业额多少都必须注册 GST。联邦法院在 Uber B.V. v Commissioner of Taxation [2017] FCA 110 一案中明确认定,网约车载客(UberX)就属于 "taxi travel",直接套这条规则。
纯送外卖是另一回事:Uber Eats、DoorDash、Menulog 走正常的 $75,000 门槛 —— 送餐营业额到这个数才必须注册 GST。但如果你用同一个 ABN 既拉人又送餐,按载客规则从第一块钱起就得注册,而且你全部收入(连送餐那部分)都要走 BAS 申报。
还没有 ABN?开跑前先看ABN 申请完整教学。
季度 BAS:你多出来的一份固定功课
注册 GST 之后,你每个季度要报一次 Business Activity Statement(BAS)。ATO（ATO guidelines） 标准截止日:
| 季度 | 期间 | BAS 截止 |
|---|---|---|
| Q1 | 7–9 月 | 10 月 28 日 |
| Q2 | 10–12 月 | 2 月 28 日 |
| Q3 | 1–3 月 | 4 月 28 日 |
| Q4 | 4–6 月 | 7 月 28 日 |
通过 注册税务师(registered tax agent) 的电子申报程序报,一般能在这些日期上再延约 4 周。
逾期 ATO 会收 Failure to Lodge(FTL）罚款:每迟 28 天 1 个 penalty unit,小实体最高封顶 5 个 unit。一个 penalty unit 目前约 $330,所以单张 BAS 最高约 $1,650 上下,还要加上欠缴 GST 的 General Interest Charge。按时报、或交给税务师报,这些全免。
收入这一侧:Uber Tax Summary
Uber 会出月度和年度 Tax Summary,把你的收入拆成 gross fares(毛车费)、service fee(Uber 抽成)、booking fee、tolls(过路费),以及每一项对应的 GST。年度版每年 7 月中旬发布,ATO 认可它作为你季度 BAS 和年度税表的源文档。
新手最容易栽的坑在这里:你的 GST 是按毛车费的 1/11 算 —— 乘客付的全额 —— 不是按 Uber 抽成后到你账上的净额算。之后你再就 service fee 和其他业务成本申报 GST credit 抵回来,拉低实际要缴的净 GST,但起点永远是毛车费。这个搞反,你每个季度的 BAS 都会错。
能抵扣什么
车是你最大的一笔成本。两种方法,每年选对自己更有利的那种:
| 方法 | 抵扣内容 | 上限 | 需要的记录 |
|---|---|---|---|
| 按公里(cents per km) | 88¢/公里(FY2025-26 费率)× 工作公里数 | 每年 5,000 工作公里 | 公里数的合理推算记录 |
| Logbook 行驶日志 | 实际费用 × 工作占比(油费、rego、保险、保养、维修、折旧、利息) | 无上限 | 12 周日志 + 全年收据 |
全职司机一年跑的工作公里数远超 5,000,按公里法一封顶,大量真实成本抵不出来。Logbook 法没有上限,按实际费用 × 工作占比算,更贴合全职司机的真实开销 —— 代价是要记录。行驶日志任选连续 12 周记一次,5 年内都能沿用,等于记一次管好几年。
载客司机特有的抵扣项(送外卖的没有这些):
- 给乘客准备的水、薄荷糖、纸巾、充电线
- 为保持车况给乘客好印象的洗车和内部清洁
- 平台 service fee / 抽成 —— Tax Summary 上有
- 手机和流量,按真实工作占比
- 载着乘客时产生的过路费 —— 但如果 Uber 已经在 Tax Summary 上把过路费补给你了,就不能再抵一次
- 注册费(rego)、保险、保养、轮胎、折旧 —— 但只能走 logbook 法、按工作占比抵
把这些串起来的核心概念是工作占比。载客用车几乎没有 100% 是业务的 —— 你私人也开。Logbook 就是用来算出真正用于载客的那个百分比,把这个比例套到你的各项成本上,再把记录留 5 年,以备 ATO 查。
不能抵的:罚款(超速、违停)、私人行程(哪怕 app 开着)、日常通勤、开车途中的餐费、以及任何车辆成本里私用的那部分。
年度税表怎么报
BAS 不等于你的所得税税表,是两码事。年底的报税季(7 月 1 日 – 10 月 31 日),你要报一份个人税表,里面包含载客业务的商业附表(Business and Professional Items):
净利润 = 毛车费 − 平台抽成 − 抵扣,并入你的个人税表。
如果你同时有一份 PAYG 打工,工资也报在同一份税表上 —— 载客净利润加在上面一起算税。FY2025-26 = 2025 年 7 月 1 日 至 2026 年 6 月 30 日。
到底要交多少税
没有单独的 "Uber 税"。你的载客净利润会并入其他所有收入,按 FY2025-26 澳洲居民边际税率计税 —— 总收入越高,最上面那一档的税率越高。GST 是另一回事:那是你代 ATO 收的钱,不算你的应税收入。所以每一笔车费,所得税和 GST 两头都要提前留出来。
想在报税前先看看自己跑车的数字?用我们的免费 Uber 司机利润和税务计算器,把车费和成本填进去,估算利润和该留出多少。
找人帮你报
载客税表把三件 myTax 不替你办的事凑到了一起:个体户商业附表、从 Tax Summary 对账 GST、logbook 工作占比分摊。这个组合正是 DIY 司机最常翻车的地方。
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送外卖为主、或者又拉人又送餐的?看Uber Eats 司机报税指南和 DoorDash 司机报税指南,了解 $75,000 门槛在送餐这一侧怎么算。
华人常见误区
- 误区：Uber/DoorDash 等收入"不是正职所以不用报税" — 在澳洲，共享出行和外卖收入属于个人服务收入（PSI），必须申报。ATO 会从平台的 ABN 数据中直接获取你的收入记录。
- 误区：车辆费用可以 100% 抵扣 — ATO 只允许抵扣与工作相关的使用部分。你必须使用 logbook 法或公里费率法计算工作占比，不能全额抵扣。
- 误区：没有收到雇主 PAYG 汇总表就不需要报税 — 共享出行司机属于 contractor，没有 PAYG。但你仍需在 tax return 的 Business and professional items 部分申报收入。
- 误区：中国的驾照可以直接用作澳洲商用驾驶 — 部分州要求网约车司机持有澳洲本地 full licence 并完成相关认证。建议提前了解所在州的规定。
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*免责声明：本文仅为一般性信息，不构成个人税务建议。请咨询注册税务代理获取针对你具体情况的建议。请以澳大利亚税务局（ATO）官网 ato.gov.au 的最新指引为准。*
本文仅为一般信息,不构成个人税务建议。载客和共享经济的税务规则会变,GST 注册在第一年尤其容易搞错 —— 报税前请与 TPB 注册税务师确认你的具体情况。